(二)营运成本

　　企业营运生产过程中实际发生的与营运生产直接有关的各项支出计入营运成本。主要包括：

　　(1)企业营运生产过程中，实际消耗的各种燃料、材料、备件、轮胎、低值易耗品等支出;

　　(2)企业直接从事营运生产活动人员的工资、福利费、津贴和补贴;

　　(3)企业在营运生产过程中发生的固定资产折旧费、修理费、租赁费、乘客紧急救护费、集装箱费用、旅客接送费、餐食供应费、灯光费、停场费、旅客过港服务费、运输服务费、清洁费、商务特种车辆费等。

　　四、营运收入、利润及其分配

　　(一)营运收入

　　收入是企业在销售产品、商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。水运企业通过生产经营活动为社会提供运输服务、装卸和其他劳务，并按一定的标准向用户或服务对象收取运输、装卸等劳务收入。水运企业向用户或服务对象收取运输、装卸等劳务收入习惯上称为营运收入。水运企业的营运收入可以划分为运输收入、装卸收入、堆存收入、代理业务收入、港务管理收入和其他业务收入六大类。

　　(二)利润

　　企业利润总额包括营业利润、营业外收支净额两部分。企业利润总额按照下列公式计算：

　　利润总额=营业利润+营业外收支净额

　　式中：

　　营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±公允价值变动净损益±投资净损益

　　财务预算及财务分析

　　预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

　　一、财务预算

　　(一)财务预算和全面预算

　　财务预算包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计利润分配表和预计资产负债表等内容。

　　(二)财务预算的地位与作用

　　1.明确工作目标

　　财务预算作为一种以价值尺度编制的计划，规定了企业一定时期的总目标以及各部门的具体财务目标。

　　2.协调部门关系

　　财务预算预先把企业各方面的工作纳入统一计划，促使企业内部各部门之间能相互协调，相互了解，并相互配合共同完成企业总体目标。

　　3.控制日常活动

　　财务预算是企业经营管理的起点，同时是控制日常经济活动的依据。各部门在预算的执行过程中，能及时发现预算与实际间的差异，并分析其原因，采取必要措施，使日常的经营活动得到有效的控制。

　　4.考核业绩标准

　　年终评定各部门经济工作业绩时，要根据财务预算的完成情况，分析原因，查找差异，作为考核各部门工作成绩的基本尺度。

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