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2007年经济师初级财政税收专业内部模拟试题
http://www.exam8.com 来源：经济师考试网 点击： 更新：2007-1-8 12:36:27
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三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一)某纺厂为增值税的一般纳税人，
(1)购进业务
①购进原材料一批，购进额468000元，取得增值税专用发票，已注明税款79560元，发生运输该批材料运费8200元(运费结算单据注明)
②购进低值易耗品一批，购进额75000元，取得增值税专用发票，已注明税款12750元。
③购进纺织机器一台，购进额200000元，取得增值税专用发票，已注明税款34000元。
④从棉农个人手中购入棉花一批，支付金额8500元。
⑤支付本月水费2000元，取得增值税专用发票，已注明税额120元。
(2)销售业务
①本月销售产品取得销售额3600000元。
②向某中学销售布料一批，取得销售收入75000元。
(3)生产经营中发生的其他业务
①奖励先进工作者，发出奖品自产布料一批，价值5000元(按售价计算)。
②因保管不善，造成购入原材料绵纱部分发霉变质，账面价值28000元。
③因产品质量问题，售出产品发生退货，原销售额50000元。
④上月结转进项税额30000元。
根据以上资料请选择正确答案：
81、企业当月销项税额是_______。
a.617100元
b.527435.90元
c.616358.97元
d.615247.44元
82、在前述各项业务中，允许抵扣进项税款的项目是_______。
a. (1) ①②③④⑤
b. (1) ①②③④⑤
c. (3) ④
d. (1) ①②④⑤，(3)③
83、在前述各项业务中，不允许抵扣进项税额的项目是_______。
a. (1) ③
b. (1) ⑤
c. (3) ②
d. (3) ①
84、企业当期允许抵扣的进项税额是_______。
a.124100元
b.128100元
c.119340元
d.123340元
85、企业当月应纳增值税税额是_______。
a.497760元
b.491147.44元
c.495907.44元
d.497018.97元
(二)某公司当年购进货物价税合计105.3万元，增值税率为17%，所得税率为33%，上年亏损额4.8万元，当年的有关会计资料见表，销售成本率是指销售成本占销售收入(含税价)的比重，请据此回答以下问题：
单位：万元
| 销售收入(含税价) | 234 | 投资收益 | 54 |
| 销售退回(含税价) | 7.02 | 投资损失 | 40 |
| 销售成本率 | 50% | 营业外收入 | 12 |
| 期间费用 | 40 | 营业外支出 | 8 |
86、该公司当年应交增值税为_______。
a.21.88万元
b.28.7万元
c.17.68万元
d.17.68万元
87、该公司当年的本年利润为_______。
a.57.02万元
b.58.51万元
c.73.81万元
d.64.51万元
88、该公司当年的成本费用利润率为_______。
a.50%
b.38.1%
c.34.9%
d.17.9%
89、该公司当年应交纳的所得税为_______。
a.17.72万元
b.22.77万元
c.11.89万元
d.13.47万元
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