三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一)某地方国有工业企业2000年度的财务资料如下：本年度1～12月共取得生产经营所得120万元，其他所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
81、该企业准予税前扣除的项目有_______。
A.其他所得
B.成本
C.费用
D.已经批准的损失
82、该企业计税所得额为_______。
A.100万元
B.160万元
C.50万元
D.150万元
83、该企业应纳所得税额为_______。
A.33万元
B.20万元
C.16.5万元
D.9.8万元
84、该企业已预缴所得税12万元，现应_______。
A.补缴所得税9万元
B.补缴所得税14.4万元
C.补缴所得税4.5万元
D.退回所得税5.5万元
85、该企业缴纳的企业所得税应划归_______。
A.中央财政
B.中央财政50%、地方财政50%
C.地方财政
D.中央财政30%、地方财政70%
(二)安乐凯公司当年实现的利润总额为650万元，该公司适用的所得税税率为33%。在2000年度注册会计师审计中发现下列问题：
1.公司在有关费用中列支5万元被没收财产损失；
2.公司利润总额中有国库券利息收入10万元；
3.该公司有以前年度累计亏损310万元(其中有60万元已超过税前可以补亏的期限)。
请据此回答以下问题：
86、本年度应调增的应纳税所得额为_______万元。
A.5
B.10
C.15
D.20
87、本年度应调减的应纳税所得额为_______万元。
A.250
B.275
C.260
D.310
E.320
88、本年度应纳的所得税税额为_______万元。
A.130.35
B.200
C.113.85
D.124.53
89、本年度实现的税后利润为_______万元。
A.380.06
B.538.25
C.525.26
D.519.65
90、我国的所得税，由_______构成。
A.企业所得税
B.证券交易印花税
C.个人所得税
D.农业税
E.牧业税
(三)N市化工厂是经税务机关批准的增值税一般纳税人，生产甲产品，单位产品生产成本70元，单位产品售价100元，该产品适用17%的增值税税率。1998年2月15日，税务机关对该企业本年度1月份增值税申报纳税情况进行检查，检查凭证时查出以下几笔经济业务：
1.1月5日，第10号记账凭证
| 摘要：购A材料用于生产应税产品 |
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| 分录： |
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借：原材料 |
508306 |
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应交税金——应交增值税(进项税额) |
86394 |
| 贷：银行存款 |
594700 | |
后附原始凭证：
(1)H市化工厂向N市化工厂销售A产品托收承付结算凭证付款通知联一张，托收金额594700元。
(2)H市化工厂销售A产品开具的增值税专用发票报销联一张，注明销售A产品10000Kg，单价50元，金额500000元，税率17%，税额85000元。购买方为N市化工厂。
(3)H市铁路部门开据的产品运输发票的发票联一张，注明运输A产品收取运费8000元，手续费500元，装卸费1000元，铁路建设基金200元。
(4)N市化工厂材料仓库A材料入库单一张，注明A材料入库10000Kg。
2.1月7日，第15号记账凭证
| 摘要：销售甲产品 |
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| 分录： |
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借：应收账款 |
117300 |
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贷：产成品 |
117000 |
| 银行存款 |
300 | |
后附原始凭证：
(1)N市化工厂开具的增值税专用发票记账联一张，注明购货单位S市百货商场，销售甲产品1000Kg，单价100元，金额100000元，税率17%，税额17000元，合计117000元。
(2)N市化工厂开给N市铁路部门的银行转账支票存根一张，用途为支付代垫运费，金额为300元。
(3)托收承付结算凭证回执一张，注明向S市百货商场销售甲产品货款及代垫运杂费117300元。
3.1月15日，第20号记账凭证
| 摘要：(空白) |
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| 分录： |
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借：应付福利费 |
35000 |
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贷：产成品——甲产品 |
35000 | |
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张500Kg。
(2)全厂职工人员名单500人，每人1Kg。
(3)计算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30号记账凭证
| 摘要：赠送某福利机构 |
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| 分录： |
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借：营业外支出 |
7000 |
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贷：产成品——甲产品 |
7000 | |
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张，数量100Kg。
(2)计算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“应交税金—应交增值税”账户为零。
根据上述资料，分别回答下列问题：
91、第一笔业务中，允许计提进项税额的运输费用项目是_______。
A.运费
B.手续费
C.装卸费
D.铁路建设基金
92、下列诸项中属于视同销售货物行为的有_______。
A.购进材料入库
B.采取托收承付结算方式销售货物
C.将自己的产品作为福利分给本企业职工
D.将自己的产品捐赠给社会福利机构
93、根据上述业务资料，下列诸项调账处理中正确的是_______。
A.借：原材料574 贷：应交税金—应交增值税(进项税额)574
B.借：银行存款117000 贷：应收账款117000
C.借：应付福利费8500 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 8500
D.借：营业外支出1700 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 1700
94、按照税法规定，采取托收承付结算方式销售货物，其纳税义务发生的时间是_______。
A.销货方产品出库的当天
B.购货方收到货物并验收入库的当天
C.销货方发出货物并办妥托收手续的当天
D.销货方收到货款的当天
95、该企业本月应补交增值税税额为_______。
A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元
