93、城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的“三税”税额�适用税率=(20万元+10万元)�7%=21000元。

　　94、该企业12月份应补缴的城建税=该企业12月份应补缴的“三税”金额�适用税率=0.6万元�7%=420元。但纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

　　95、参考教材第153页。现行教育费附加征收比率为3%。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税、营业税税额�征收比率=(20万元+10万元)�3%=9000元。

　　82. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2008年10月有关生产经营业务如下：

　　①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元;同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。

　　②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。

　　③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。

　　④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。81.该企业销售A产品的销项税额为( )万元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.该企业销售B产品的销项税额为( )万元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.该企业自用新产品的销项税额为( )万元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

　　B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

　　C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

　　D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

　　85.该企业10月份应缴纳的增值税税额为( )万元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小题:A B C D

　　第2小题:A B C D

　　第3小题:A B C D

　　第4小题:A B C D

　　第5小题:A B C D

　　参考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

　　81、参考教材第97-98页。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额�(1

　　税率)。销项税额=销售额�税率。所以，销售A产品的销项税额：

　　120万元�17% 7.65万元�(1 17%)�17%=20.4万元+1.1115万元=21.5115万元。

　　82、同理，销售B产品的销项税额：17.45万元�(1+17%)�17%=2.5355万元。

　　83、参考教材第94、98页。“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。对视同销售货物行为的销售额的确定，按组成计税价格。组成计税价格=成本�(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19万元�(1+13%)�17%=3.6499万元.

　　84、参考教材第98、99页。

　　85、参考教材第96-97页。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为21.5115万元

　　2.5355万元 3.6499万元-4.8万元=22.8969万元

　　83. 王某2008年5月份收入情况如下：

　　(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元;

　　(2)购物抽奖取得中奖收入3000元;

　　(3)取得股息收入l000元;

　　(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;

　　(5)取得退休工资l000元。

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