1.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。

　　A.提供运输服务

　　B.提供餐饮服务

　　C.提供加工、修理修配服务

　　D.提供仓储服务

　　答案：C

　　2.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。

　　A.100万元以下

　　B.120万元以下

　　C.150万元以下

　　D.180万元以下

　　答案：A

　　3.下列货物适用17%税率的是( )。

　　A.生产销售啤酒

　　B.生产销售居民用煤气

　　C.生产销售石油液化气

　　D.生产销售暖气

　　答案：A

　　解析：我国法律规定增值税的基本税率为17%，同时设置了13%的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。

　　4.增值税的起征点适用于( )。

　　A.私营企业

　　B.个人

　　C.合伙企业

　　D.收入低的企业

　　答案：B

　　5.某汽车配修厂为小规模纳税人，2005年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为( )元。

　　A.1132.08

　　B.800

　　C.1200

　　D.769.24

　　答案：A

　　解析：除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为6%。所以该汽车配修厂应纳增值税额=20000÷(1+6%)×6%=1132.08。

　　二、多项选择题：

　　6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

　　A.销售额达到规定标准

　　B.有分支机构

　　C.会计核算健全

　　D.有上级主管部门

　　E.从事异地经营

　　答案：AC

　　7.将购买的货物用于下列项目，应视同销售，征收增值税的是( )。

　　A.作为投资，提供给其他单位

　　B.分配给股东或投资者

　　C.用于集体福利或个人消费

　　D.无偿赠送他人

　　E.提供给个体经营者

　　答案：ABDE

　　三、案例分析题：

　　某企业为增值税一般纳税人，3月份销售产品取得不含税收入12万元，当月又以自制产品5万元，用于奖励职工，又以自制成品10万元投资某联营企业，3月份该企业购进原材料10万元，取得增值税发票注明税款1.7万元，购进原材料支付运费1万元，试计算该企业应纳的增值税。

　　8.该企业3月份销项税额为( )。

　　A.4.59万元

　　B.2.04万元

　　C.3.74万元

　　D.3万元

　　答案：A

　　解析：销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额=销售额×税率=(12+5+10)×17%=4.59万元。

　　9.该企业3月份进项税额( )。

　　A.1.7万元

　　B.1.77万元

　　C.1.8万元

　　D.2.7万元

　　答案：B

　　解析：进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税税款为准。运费的扣除率为7%,所以支付运费的进项税额=1×7%=0.07。总的进项税额为1.77万元。

　　10.该企业应纳税额( )。

　　A.2.87万元

　　B.0.63万元

　　C.2.82万元

　　D.2万元

　　答案：C

　　解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=4.59-1.77=2.82万元。

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