案例分析题

　　(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格)，附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.该公司收入中属于应纳增值税的项目是(　)。

　　A.安装工程收入

　　B.汽车修理收入

　　C.销售汽车配件收入

　　D.咖啡厅收入

　　2.当月应纳的营业税和增值税为(　)。

　　A.18938.46元

　　B.19880元

　　C.20920元

　　D.20580元

　　(二)某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　3.该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是(　)。

　　A.该批自行车视同销售计算销项税额

　　B.该批自行车不计算销项税额

　　C.该批自行车不得抵扣其进项税额

　　D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣

　　4.该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是(　)。

　　A.不用计算销项税额

　　B.应计算销项税额为68000元

　　C.应计算销项税额为58119.66元

　　D.不得计算进项税额

　　5.该企业当期应纳的增值税额为(　)。

　　A.85000元

　　B.91800元

　　C.153000元

　　D.159800元

　　(三)某内资企业2004年度有关财务资料如下：

　　(1)全年利润总额100万元;

　　(2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

　　(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元;

　　(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

　　根据上述资料，回答下列问题

　　6.2004年度允计在税前列支的工资金额为(　)。

　　A.8万元

　　B.80万元

　　C.96万元

　　D.200万元

　　7.2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为(　)。

　　A.1.4万元

　　B.14万元

　　C.16.8万元

　　D.35万元

　　8.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有(　)。

　　A.税收罚款支出不得在税前列支

　　B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

　　C.国债利息收入免征企业所得税

　　D.国家重点建设债券利息收入免征企业所得税

　　9.2004年度应税所得额为(　)。

　　A.100万元

　　B.215.2万元

　　C.217.2万元

　　D.242.2万元

　　10.2004年度应纳所得税税额为(　)。

　　A.33万元

　　B.71.016万元

　　C.71.676万元

　　D.79.926万元

　　1.BC　　　2.D　　　　3.BC　　　4.B

　　5.D　　　　6.C　　　　7.C　　　　8.AC

　　9.C　　　　10.C

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