答案及解析

　　1.

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』国家征税凭借的是强制权力。

　　2.

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间形成的一种特定分配关系。

　　3.

　　『正确答案』ABE

　　4.

　　『正确答案』A

　　5.

　　『正确答案』ABDE

　　6.

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』亚当·斯密提出的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则。

　　7.

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』瓦格纳提出的税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则。

　　8.

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』税务行政原则包括确定、便利和节约原则。

　　9.

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』财政原则是税制建设的重要原则，其内容有充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则。

　　10.

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。

　　11.

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查税收的经济原则。税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。

　　12.

　　『正确答案』B

　　『答案解析』检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

　　13.

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』税收的公平原则包括普遍原则和平等原则。

　　14.

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。

　　15.

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。

　　16.

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考查税法的渊源。税收判例和税收习惯属于税法的非正式渊源。

　　17.

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查行政解释的概念。

　　18.

　　『正确答案』C

　　『答案解析』在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。

　　19.

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』税收制度的基本要素包括纳税人、税率和征税对象。

　　20.

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税率能够体现征税程度。

　　21.

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率。

　　22.

　　『正确答案』D

　　23.

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税基式减免通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

　　24.

　　『正确答案』B

　　25.　『正确答案』C

　　26.

　　『正确答案』A

　　『答案解析』《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

　　27.

　　『正确答案』C

　　『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》是由国务院制定的。

　　28.

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查我国现行税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。

　　29.

　　『正确答案』D

　　『答案解析』增值税、关税属于流转税;企业所得税属于所得税类。

　　30.

　　『正确答案』DE

　　『答案解析』宏观税收负担衡量指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。

　　31.

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200×100%=15%。

　　32.

　　『正确答案』A

　　『答案解析』一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。

　　33.

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』影响税收负担的经济因素有经济发展水平、一国的政治经济体制和一定时期的宏观经济政策。

　　34.

　　『正确答案』A

　　『答案解析』前转是纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式。

　　35.

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

　　36.

　　『正确答案』C

　　『答案解析』消转是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。

　　37.

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』本题考查税负转嫁的一般规律。

　　38.

　　『正确答案』D

　　39.

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系。因此B选项不正确。

　　40.

　　『正确答案』B

　　『答案解析』属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。

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