案例分析题

　　1、(三)

　　根据以上资料，回答下列问题：某商业银行期初在中央银行的准备金存款为l0 000万元，其中，法定存款准备金为7 000万元;期初库存现金100万元;本期同业往来清入160万元，清出150万元;向中央银行缴存现金50万元;归还向中央银行借款l00万元;人民银行核定其库存现金限额为100万元;存放同业100万元;同业存放50万元;最低超额准备金存款限额l 000万元。该行期末基础头寸为( )万元。

　　A 、 1 060

　　B 、 2 030

　　C 、 2 150

　　D 、 3 060

　　答案： D

　　解析：基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款，因此基础头寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060万元。

　　2、 该行期末可用头寸为( )万元。

　　A 、 1 210

　　B 、 2 130

　　C 、 2 180

　　D 、 3 160

　　答案： D

　　解析： 可用头寸=基础头寸+存放同业，因此可用头寸=3 060+100=3 160万元。

　　3、 该行期末可贷头寸为( )万元。

　　A 、 2 160

　　B 、 3 030

　　C 、 2 060

　　D 、 3 150

　　答案： A

　　解析： 可贷头寸=可用头寸-最低超额备付金限额，因此可贷头寸=3 160-1 000=2 160万元。

　　4、 该行基础头寸、可用头寸和可贷头寸之间的关系可能是( ) 。

　　A 、 可贷头寸大于可用头寸

　　B 、 可用头寸大于基础头寸

　　C 、 可贷头寸小于可用头寸

　　D 、 可用头寸等于基础头寸

　　答案： A

　　解析： 根据计算得出，该行的可贷头寸大于可用头寸，可用头寸大于基础头寸。

　　5、(三)

　　根据以下资料，回答下列问题：

　　某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。该客户支付50万元水费可以使用的结算方式和工具包括( ) 。

　　A 、 现金

　　B 、 转账支票

　　C 、 委托收款

　　D 、 银行本票

　　答案： B,C,D

　　解析：甲单位向水务公司支付50万元水费可以使用转账支票、委托收款、银行本票的结算方式和工具。

　　6、 按规定A银行的贷款应转入到甲单位的( )账户。

　　A 、 基本存款

　　B 、 一般存款

　　C 、 临时存款

　　D 、 专用存款

　　答案： A

　　解析： 基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。此处甲单位需要支

　　付水费是日常经营

　　活动支出，因此应转入基本存款账户。

　　7、 A银行向甲单位贷款的会计分录为( ) 。

　　A 、 借：贷款——本金 1000000

　　贷：现金 1000000

　　B 、 借：单位活期存款 1 000000

　　贷：贷款——本金 1 000000

　　C 、 借：贷款——本金 1 000000

　　贷：单位活期存款 1000000

　　D 、 借：现金 1000000

　　贷：贷款——本金 1000000

　　答案： C

　　解析： 银行在发放贷款时的会计分录为：

　　借：贷款——本金(按贷款的合同本金记账)

　　贷：单位活期存款(按实际支付的金额记账)

　　本题中贷款金额为100 000元，因此会计分录为：

　　借：贷款——本金1000 000

　　贷：单位活期存款1000 000

　　8、 按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过( )个月。

　　A 、 3

　　B 、 6

　　C 、 12

　　D 、 24

　　答案： B

　　解析： 若借款人因客观原因不能按期归还贷款时，可向贷款人申请展期。规定一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限，中长期贷款展期时问最长不能超过原贷款期限的一半。本题是短期贷款，展期期限不能超过原贷款期限，即6个月。

　　9、(三)

　　根据以下资料，回答下列问题：

　　宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主，以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅。甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进行了进销业务所涉及的一系列款项结算。

　　甲时装商店为了办理日常经营活动的资金收付，银行应当为其开立的账户是( ) 。

　　A 、 临时存款账户

　　B 、 专用存款账户

　　C 、 个人银行结算账户

　　D 、 基本存款账户

　　答案： D

　　解析：基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应当通过该账户办理。

　　10、 甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有( ) 。

　　A 、 银行汇票结算

　　B 、 银行本票结算

　　C 、 汇兑结算

　　D 、 托收承付结算

　　答案： A,C

　　解析： 甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有银行汇票结算和汇兑结算。银行本票结算适用于单位和个人在同一票据交据区域的情况;使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及城乡集体所有制工业企业。

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