2010年经济师初级财政税收模拟预测试题(2)

　　某国有企业2008年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理;(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理;(4)按上述实发工资计提三项费用18.5万元;(5)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

　　回答以下问题

　　第1题：该公司2008年度允许在税前列支的三项费用为( )。

　　A.7.5万元

　　B.9.6万元

　　C.17.76万元

　　D.24

　　【正确答案】：C

　　【参考解析】：

　　企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的2%、14%和2.5%计算扣除。2008年度允许在税前列支的三项经费金额=96×(2%+14%+2.5%)=17.76万元。

　　第2题：该公司应纳所得额为( )。

　　A.412.74万元

　　B.502万元

　　C.626.5万元

　　D.636.5万元

　　【正确答案】：A

　　【参考解析】：

　　应纳所得税额=412.74×25%=103.2万元。

　　第3题：假定企业不享受税收优惠，则2008年该企业适用的企业所得税税率为( )。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正确答案】：C

　　第4题：该公司应纳所得税额为( )。

　　A.87.17万元

　　B.150万元

　　C.103.2万元

　　D.210万元

　　【正确答案】：C

　　第5题：该公司购买国库券的利息收入应纳税( )元。

　　A.0元

　　B.96元

　　C.80元

　　D.70元

　　【正确答案】：A