2008经济师中级《财政税收》全真预测试卷(1)

　　82、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：

　　(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。

　　(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。

　　(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。

　　(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。

　　(5)生产用外购机器一台，价款20万元，发票注明税款20.4万元。

　　该厂10月销售情况：

　　(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元(不含税)。

　　(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元(不含税)，销售收入86400元。(粮食白酒消费税率为25%)。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　1.本月允许抵扣的进项税额是( )元。

　　A.47110

　　B.42260

　　C.43110

　　D.54110

　　2.本月销项税额为( )元。

　　A.119795.60

　　B.221000

　　C.119397.80

　　D.116688

　　3.本月应纳增值税额( )元。

　　A.72685.60

　　B.196620

　　C.74428

　　D.170000

　　4.下列属于消费税征税对象的是( )。

　　A.化妆品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.摩托车

　　E. 机器设备

　　5.本月应纳消费税额( )元。

　　A.176170

　　B.171600

　　C.175585

　　D.240000

　　标准答案： B,D,C,ABCD,B

　　解析：1，解析：纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进行税额不得抵扣。因此，“从小规模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣。购进固定资产的进项税额同样不能抵扣。因此，本月进项税额=39000+1700+1560=42260元。

　　2，解析：销项税额=销售额×适用税率=(600000+86400)×17%=116688元。

　　3，解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=116688-42260=74428元。

　　5，解析：应纳消费税=销售额×适用消费税率=600000×25%+86400×25%=171600元。