2008经济师中级《财政税收》全真预测试卷(1)

　　83、某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(04年)

　　(1)2003年度利润总额为200万元

　　(2)全年销售收入为2000万元

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：

　　1、不得从税前列支的业务招待费金额为( )

　　A 60000元

　　B 90000元

　　C 160000元

　　D 250000元

　　2、下列表述中正确的有( )

　　A税收罚款不得在税前列支

　　B赞助某小学支出可以全额在税前列支

　　C赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

　　D赞助某小学支出不得在税前列支

　　3、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )

　　A取得的国债利息收入应调减纳税所得额

　　B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

　　C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

　　4.可以在税前列支的广告费金额为( )

　　A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元

　　5、该企业2003年应纳企业所得税为( )

　　A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

　　标准答案： C,AD,AC,C,B

　　解析：1.解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5%+(2000-1500)×0.3%=9万元

　　不得扣除的业务招待费：25-9=16万元

　　2.解析：各种赞助支出、各项税收的滞纳金、罚金和罚款均不得税前扣除

　　3.解析：联营企业所得税税率15%小于投资企业所得税税率33%，因此要补税。

　　4.解析：准予抵扣的广告费：2000×8%=160万元

　　不得扣除的广告费：200-160=40

　　5.解析：纳税所得=会计利润+调增项目-调减项目

　　=200+16+40+1+2-17+17÷(1-15%)-5

　　=257

　　应纳税额=257×33%-17÷(1-15%)×15%

　　=81.81