2008经济师考试(中级)《财政税收》模拟试题(1)

　　84、2003年9月某综合服务楼发生下列业务：

　　(1)，照相馆取得营业收入50，000元。

　　(2)，旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120，000元。

　　(3)，精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100，000元，将乙商品80，000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60，000元;9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5，500元(以上收入均为不含税收入)。

　　(4)饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。

　　根据以上业务，回答以下问题：

　　1、下列表述正确的有( )

　　A照相馆取得的营业收入应纳营业税

　　B旅店取得的住宿收入应按照5%的税率缴纳营业税

　　C饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税

　　D精品屋销售商品的收入应缴纳增值税

　　2，该照相馆取得的收入应纳营业税()

　　A，1500元

　　B，2500元

　　C，2540元

　　D，2526.42元

　　3，旅店住宿业务应纳营业税()

　　A，6000元

　　B，6132.08元

　　C，6200元

　　D，5800元

　　4，精品屋应纳增值税()

　　A，45500元

　　B，55923.07元

　　C，35300元

　　D，25100元

　　5，饭店9月应纳营业税和增值税共计()

　　A，1500元

　　B，3000元

　　C，33600元

　　D，36600元

　　标准答案： ABD,B,A,D,B

　　解析：1.解析：饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按娱乐业缴纳营业税

　　2.解析：照相馆的营业收入按照“服务业”征税;适用5%的营业税税率，

　　所以营业税=50000*5%=2500

　　3.解析：旅店取得的住宿收入也属于“服务业”范围，所以营业税=120000*5%=6000

　　4.解析：销项税包括两部分：

　　销售甲产品的销项税：100000*17%=17000

　　捐赠乙产品要视同销售：80000*17%=13600

　　进项税=5500

　　所以应交增值税=17000+13600-5500=25100

　　5.解析：饭店应纳增值税为0，应纳营业税要按娱乐业征税(因为服务业收入和娱乐业收入没有分开核算，要从高适用税率)，应纳营业税=15000*20%=3000

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