2008经济师中级《财政税收》全真预测试卷(2)

　　82、某企业为增值税一般纳税人，3月份销售产品取得不含税收入12万元，当月又以自制产品5万元(同类产品售价)，用于奖励职工，又以自制产品10万元(同类产品售价)投资某联营企业，3月份该企业购进原材料10万元，取得增值税专用发票注明税款1.7万元，购进原材料支付运费1万元。根据上述情况回答下列问题：

　　1.下列行为应该征收增值税的有( )。

　　A.生产货物

　　B.销售货物

　　C.进口货物

　　D.加工劳务

　　E.安装劳务

　　2.下列说法中不正确的有( )。

　　A.寄售商店代销的寄售物品，应征收增值税

　　B.纳税人销售粮食，适用13%税率

　　C.农产品和煤炭，出口退税率为5%

　　D.属于小规模纳税人的商业企业，适用税率为6%

　　3.该企业3月份销项税额为( )万元。

　　A.4.59

　　B.2.04

　　C.3.74

　　D.3

　　4. 该企业3月份进项税额为( )万元。

　　A.1.7

　　B.1.77

　　C.1.8

　　D.2.7

　　5.该企业应纳税额为( )万元。

　　A.2.87

　　B.0.63

　　C.2.82

　　D.2

　　标准答案： BCD,D,A,B,C

　　解析：1.解析：增值税征税范围主要包括：(1)销售货物;(2)提供应税劳务行为(应税劳务特指我国境内发生的加工、修理修配劳务);(3)进口货物。

　　2.解析：属于小规模纳税人的商业企业，适用税率为4%，商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，适用税率为6%。

　　3.解析：将自产的货物作为投资提供给其他单位、将自产的货物用于集体福利或个人消费都属于视同销售行为，应一并缴纳增值税。因此，销项税额=(12+5+10)×17%=4.59万元。

　　4.解析：外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额按7%的扣除率计算进项税额准予扣除。因此，销项税额=1.7+1×7%=1.77万元。

　　5.解析：应纳税额=销项税额-进项税额=4.59-1.77=2.82万元。