2008经济师中级《财政税收》全真预测试卷(2)

　　84、 某工业企业2002年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费用150万元，其中业务招待费30万元;企业列支的工资450万元，列支的职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元);企业列支的财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定，根据以上资料，回答下列问题

　　1、全年应列支的业务招待费标准是( )

　　A 40万元

　　B 25万元

　　C 15万元

　　D 18万元

　　2、全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )

　　A130万元

　　B 51.25万元

　　C 152.75万元

　　D 125万元

　　3、企业全年的应纳税所得额为( )万元

　　A 1164.75

　　B 1152.75

　　C 1000

　　D 1179.75

　　4、企业应纳所得税额为( )

　　A 389.32万元

　　B 330万元

　　C 396万元

　　D 391.05万元

　　标准答案： D,C,D,A

　　解析：1.解析：准予扣除业务招待费=1500×0.5%+(5000-1500)×0.3%=18万元

　　2.解析：准予列支的工资是计税工资，准予列支的三项经费是按计税工资的计算的

　　全年准予列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为

　　320+320×(14%+2%+1.5%)=376万元

　　全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为

　　450+78.75-376=152.75万元

　　3.解析：采用间接法计算

　　应纳税所得额=1000(会计利润)+(30-18)(多列支的业务招待费)+152.75(多列支的工资和三项经费)+15(超过金融机构的借款利息)

　　=1179.75

　　4.解析：企业应纳所得税额=1179.75×33%=389.32

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