2008经济师中级《财政税收》全真预测试卷(3)

　　82、李某2004年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入22 000。

　　(2)取得银行存款利息收入1000元;国库券利息收入200元。

　　(3)取得稿酬收入5000元。

　　(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

　　A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

　　C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

　　2.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.3520元 B.4600元

　　C.6360元 D.6600元

　　3.稿酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.560元 B.588元

　　C.800元 D.840元

　　4.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　5李某5月份应纳个人所得税为()。

　　A.5300元 B.5400元

　　C.6360元 D.8760元

　　标准答案： A,A,A,BD,B

　　解析：1.解析：稿酬收入5000元大于4000元，应定率扣除稿酬收入的20%，即扣除1000元

　　劳务报酬收入22000元，纳税所得=22000×(1-20%)=17600，小于20000元，所以应按20%的比例税率计算应纳税额

　　李某取得的特许使用费收入10 000元，超过4000元，应扣除10000×20%=2000元

　　2.解析：应纳税额=每次收入×(1-20%)×20%

　　=22000×(1-20%)×20%

　　=17600×20%

　　=3520元

　　3.解析：每次收入在4000元以上的

　　应纳税额=每次收入×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　=560元

　　4.解析：个人将其所得通过中国境内的非营利社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及灾区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

　　特许使用费收入10 000元，超过4000元，应扣除10000×20%=2000元

　　特许使用费纳税所得额=10000-2000=8000

　　准予扣除的捐赠额=8000×30%=2400元

　　应纳所得税额=(8000-2400)×20%=1120

　　5.解析：劳务报酬个人所得税3520

　　稿酬所得个人所得税560

　　特许权使用费所得个人所得税1120

　　利息所得(国债利息免税)个人所得税=1000×20%=200

　　合计=3520+560+1120+200=5400