2008经济师考试(中级)《财政税收》压题试卷

　　82、 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本为5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元(其中，业务招待费为24万元)，营业外支出30万元，其中支付给工商部门罚款10万元。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　86、全年应列支的业务招待费用标准是( )

　　A 12万元

　　B 18万元

　　C 21万元

　　D 24万元

　　87、营业外支出允许列支( )

　　A、30万元

　　B、20万元

　　C、0

　　D、10万元

　　88、允许从收入中扣除的税金包括( )

　　A、增值税

　　B、 消费税

　　C、城建税

　　D、教育费附加

　　89、全年应纳税所得额为( )

　　A、159.02万元

　　B、161.02万元

　　C、146万元

　　D、152.02万元

　　90、全年应缴纳的企业所得税为( )

　　A、50.17万元

　　B、52.48万元

　　C、52.18万元

　　D、48.18万元

　　标准答案： C,B,BCD,C,D

　　本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分

　　解析：86. 业务招待费用的扣除标准是：1500万元及以下的部分，按照0.5%扣除

　　超过1500万元的部分，按照0.3%扣除

　　1500×0.5%+(6000-1500)×0.3%=21万元

　　允许扣除的管理费用为100-(24-21)=97

　　87. 支付给工商部门罚款10万元不允许扣除，

　　营业外支出允许列支30-10=20万元

　　88.增值税属于价外税，

　　发生销项税时，借：银行存款(应收账款)

　　贷：应交税金-应交增值税(销项税)

　　发生进项税时： 借：应交税金-应交增值税(进项税)

　　贷：银行存款(应付账款等)

　　从核算过程可以看出，增值税没有计入“费用”，因此不得从收入中扣除

　　89.应纳税所得额=6000-5600-50-47-40-100+(24-21)-30+10

　　=146

　　90.应纳企业所得税=146×33%=48.18