三、案例分析题(案例分析题：(共5题，1小题10分，2小题10分，3小题4分，4小题6分，5小题10分，共40分))

　　81、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2009年8月发生下列业务：

　　1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

　　2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付;

　　3.销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元;

　　4.将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价;

　　5.销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元;

　　6.该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元;

　　7.招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

　　本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

　　1.本期增值税销项税额为(　　)元。

　　A.159400

　　B.190400

　　C.199000

　　D.202880

　　2.本期允许抵扣的增值税进项税额为(　　)元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　3.本期应纳增值税为(　　)元。

　　A.113900

　　B.118140

　　C.125900

　　D.132880

　　4.应纳营业税的项目有(　　)。

　　A.住宿费收入

　　B.代买车票手续费收入

　　C.餐饮收入

　　D.销售小轿车

　　5.本期应纳营业税为(　　)元。

　　A.14100

　　B.19100

　　C.25100

　　D.27100

　　标准答案： B,C,B,ABC,D 来源：考试大

　　解　　析：1.解析：第3笔业务销项税=153000元

　　第4笔业务产品投资入股视同销售，销项税=200000*(1+10%)*17%=37400元

　　销项税合计=153000+37400=190400元

　　2.解析：第1笔业务进项税=68000元

　　第2笔业务进项税=8500元

　　进项税合计=68000+8500=76500元

　　3.解析：第5笔业务销售小轿车按4%征收率减半征收增值税。所以

　　当期增值税额=190400-76500+【220480/(1+4%)】*4%*50%

　　=118140元

　　4.解析：住宿费收入，手续费收入、餐饮收入均按照服务业征收营业税。

　　歌舞厅门票收入、酒水收入均按照娱乐业征收营业税。

　　5.解析：(100000+2000+120000)*5%+(30000+50000)*20%=27100元