16、威廉•配第提出的三条税收原则是( )。
A.公平、公正、公开
B.公平、简便、节省
C.公平、效率、节省
D.公平、简便、效率
标准答案: b
解 析:威廉•配第在他所著的《赋税论》和《政治算术》中,第一次提出了税收原则,他提出了“公平”、“简便”、“节省”三条标准。
17、假定上述税率表是超额累进税率表,第三级的速算扣除数是( )。
A.50
B.100
C.150
D.200
标准答案: d
解 析:方法一:直接套公式
本级速算扣除数
=(本级税率-上级税率)×上级课税对象的最高数额+上一级速算扣除数
第2级速算扣除数=1000×(10%-5%)+0=50
第3级速算扣除数=3000×(15%-10%)+50=200
方法二:速算扣除数=全额累进税率计算的应纳税额-超额累进计算的应纳税额
如果第3级所得额是5000元
全额累进税率下应纳税额=5000×15%=750元
超额累进税率下应纳税额=1000×5%+(3000-1000)×10%+(5000-3000)×15%
=550元
速算扣除数=全额累进税率计算的应纳税额-超额累进计算的应纳税额
=750-550=200
18、生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款,通过从购人价格中扣除的方法,
向后转移给生产要素出售者的方式被称为( )。
A.预提税收
B.预扣税收
C.税收资本化
D.税收抵扣
标准答案: c
解 析:税收资本化,亦称“资本还原”,即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款,通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。
19、目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。
A.低税法
B.扣除法
C.抵免法
D.免税法
标准答案: c
解 析:抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税,允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣,税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权,是目前解决国际重复征税最有效的方法,因此在国际上广为通行。
20、某企业(一般纳税人)于2009年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,已计提折旧5万元),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。
A.按6%简易办法计算应纳增值税
B.按4%简易办法计算应纳增值税
C.按4%简易办法减半计算应纳增值税
D.不缴增值税
标准答案: c
解 析:见教材93页,属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依4%征收率减半征收增值税。对于小轿车属于应征消费税的消费品,购进时不得抵扣进项税额,销售时就按照4%的征收率减半征收增值税。
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