第 16 页:中级《财政税收知识与实务》答案及解析 |
71,CD
72,
答案:BCD
解析:根据教材“税收优惠“。
73,ABC
74,ABD
解析:消费税的组成计税价格 = (成本+利润)/ (1-消费税税率)= (10000+10000*5%) / (1-30%)= 15000
应纳消费税为:15000*30%=4500
增值税的组成计税价格 = 成本*(1+成本利润率),属于应征消费税的货物,其组成计税价格还应加计消费税。本题中增值税的组成计计税价格 = 10000*(1+5%)+ 4500 = 15000
应纳增值税为:15000*17%=2550
所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目
75,答案:ABCD
解析:根据教材第三章第三节纳税人“个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以级无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人、华侨、香港、澳门、台湾同胞等。
76,ABCD
77,BC
78,ABCD
79,ABCDE
80,ABCD
81,C
解析:为合理需要支付的业务招待费,在扣除标准范围内的准予扣除。全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元),不超过年营业收入的5‰;全年营业收入超过1500万元(含1500万元),不超过该部分营业收入的3‰。(6000-1500)×3‰+1500×5‰=21万元。
82,D
解析:用于公益、救济性的捐赠,在年应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除。应纳税所得额=6000-5600-50-47-40-[100-(24-21)]+30(捐赠款)=196万元,公益救济性捐赠准予扣除的限额=196×3%=5.88万元。
83,C
解析:以经营租赁方式租入的固定资产,其租赁费可据实扣除;以融资租赁方式取得固定资产,其租赁费不得直接扣除,但可以折旧的形式分期扣除。
84,D
解析:196-5.88=190.12万元。
85,A
解析:应缴纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率=190.12×33%=62.74万元
86,ACD
解析:税务登记的主要包括七种:开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业、复业登记、外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴义务人扣缴税款登记。
87,C
解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
88,B
解析:纳税人应自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。2001年8月8日+30天=2001年9月8日。
89,ABCD
90,B
解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的应自被吊销之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。1月17日+15天=2月2日。
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