文章责编:柳絮随风
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第 16 页:中级《财政税收知识与实务》答案及解析 |
96.
答案:A
解析:
根据有关企业所得税的计算方法和境外所得应纳税款的抵免规定。2002年企业共计应缴纳企业所得税=146.2×33%-80×28%=25.846(万元)
考核目的及分析:测试考生是否掌握了境内所得和境外所得应纳税款的计算程序和计算方法。
97,B
答案:B
解析:照相馆的营业收入按照“服务业”征税;适用5%的营业税税率,
所以营业税=50000*5%=2500
98,A
答案:A
解析:旅店取得的住宿收入也属于“服务业”范围,所以营业税=120000*5%=6000
99,D
答案:D
解析:销项税包括两部分:
销售甲产品的销项税:100000*17%=17000
捐赠乙产品要视同销售:80000*17%=13600
进项税=5500
所以应交增值税=17000+13600-5500=25100
100,B
答案:B
解析:饭店应纳增值税为0,应纳营业税要按娱乐业征税(因为服务业收入和娱乐业收入没有分开核算,要从高适用税率),应纳营业税=15000*20%=3000
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