一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

　　教材123页

　　【答疑编号40612】

　　2.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。教材123页

　　【答疑编号40613】

　　3.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。教材124页。

　　【答疑编号40614】

　　4.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

　　【答疑编号40616】

　　5.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【答疑编号40617】

　　6.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

　　【答疑编号40618】

　　7.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税=(55-50)×15%=0.75(万元)。

　　【答疑编号40619】

　　8.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除;企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

　　【答疑编号40620】

　　9.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

　　【答疑编号40622】

　　10.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【答疑编号40623】【加入我的收藏夹】