11.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

　　【答疑编号40624】

　　12.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。

　　【答疑编号40625】

　　13.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

　　【答疑编号40626】

　　14.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【答疑编号40627】

　　15.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除;无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。教材126-129页

　　【答疑编号40628】

　　16.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元) 教材131页

　　【答疑编号40629】

　　17.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 业务招待费扣除限额：3000×5‰=15(万元)<26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15万元。

　　该公司2008年度应缴纳企业所得税=(200+26.5-15)×25%=52.875(万元) 教材127页

　　【答疑编号40630】

　　18.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧。选项B，被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得;选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。教材128-129页

　　【答疑编号40632】

　　19.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

　　【答疑编号40633】

　　20.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税，ABD选项按次计征个人所得税。

　　【答疑编号40635】