三、案例分析题(4题，每题10分，共40分)

　　根据上述资料，回答下列问题1：

　　某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年8月份有关会计资料如下：

　　(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;

　　(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;

　　(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票;

　　(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。

　　第1题：本月进口原材料应纳增值税为( )。

　　A.7264.96元

　　B.8500元

　　C.8717.95元

　　D.10200元

　　【正确答案】：D

　　【参考解析】：

　　.根据我国现行增值税法的规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =50000+50000×20%=60000元;应纳税额=组成计税价格×税率=60000×17%=10200元。

　　第2题：本月收取的20 000元预付款应计算销项税额为( )。

　　A.0

　　B.2905.98元

　　C.3400元

　　D.4096.39元

　　【正确答案】：A

　　【参考解析】：

　　根据不同的销售决算方式，分别适用不同的纳税义务发生时间，其中，纳税人采取预售货款方式销售货物的，为货物发出的当天。收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元本月不计销项税额。

　　第3题：本月销售A产品应计算销项税额为( )。

　　A.1700元

　　B.10200元

　　C.17000元

　　D.68000元

　　【正确答案】：C

　　【参考解析】：

　　纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销项税额=销售额×税率=每件不含税价款1000元×l00件×17% =17000元。

　　　　　　　2010年度中级经济师考试精选百套模拟试题

　　　　　　　2010年经济师考试考前冲刺完全指南专题