第4题：下列表述中正确的有( )。

　　A.为销售货物支付的运费应计算销项税额

　　B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额

　　C.本月进项税额为l0270元

　　D.本月进项税额为l0487.95元

　　【正确答案】：BC

　　【参考解析】：

　　销项税额是向货物或者应税劳务的购买方收取的，所以本题中为销售货物支付的运费应不计算销项税额。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用(代垫运费除外)，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。运费扣税的进项税额=运费发票金额×扣除率=1000×7%=70元。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。本月进项税额=本月进口原材料所纳增值税10200元+运费扣税的进项税额70元=l0270元。

　　第5题：本月应纳增值税税额为( )。

　　A.6730元

　　B.18630元

　　C.21812.05元

　　D.23730元

　　【正确答案】：A

　　【参考解析】：

　　照税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 本月应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=17000-l0270=6730元

　　回答以下问题

　　某国有企业2008年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理;(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理;(4)按上述实发工资计提三项费用18.5万元;(5)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

　　第1题：该公司2008年度允许在税前列支的三项费用为( )。

　　A.7.5万元

　　B.9.6万元

　　C.17.76万元

　　D.24

　　【正确答案】：C

　　【参考解析】：

　　企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的2%、14%和2.5%计算扣除。2008年度允许在税前列支的三项经费金额=96×(2%+14%+2.5%)=17.76万元。

　　第2题：该公司应纳所得额为( )。

　　A.412.74万元

　　B.502万元

　　C.626.5万元

　　D.636.5万元

　　【正确答案】：A

　　【参考解析】：

　　应纳所得税额=412.74×25%=103.2万元。

　　第3题：假定企业不享受税收优惠，则2008年该企业适用的企业所得税税率为( )。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正确答案】：C

　　第4题：该公司应纳所得税额为( )。

　　A.87.17万元

　　B.150万元

　　C.103.2万元

　　D.210万元

　　【正确答案】：C

　　第5题：该公司购买国库券的利息收入应纳税( )元。

　　A.0元

　　B.96元

　　C.80元

　　D.70元

　　【正确答案】：A

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