91、参考教材第152页。城建税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别为三档：

　　(1)纳税人所在地为市区的，税率为7%;

　　(2)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;

　　(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

　　92、参考教材第151-152页。城市维护建设税，简称城建税，是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税(“三税”)的单位和个人以其实际缴纳的

　　“三税”税额为计税依据而计征的一种税。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”金额，即消费税、增值税、营业税税额。不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者缴纳的“三税”。

　　93、城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的“三税”税额?适用税率=(20万元+10万元)?7%=21000元。

　　94、该企业12月份应补缴的城建税=该企业12月份应补缴的“三税”金额?适用税率=0.6万元?7%=420元。但纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

　　95、参考教材第153页。现行教育费附加征收比率为3%。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税、营业税税额?征收比率=(20万元+10万元)?3%=9000元。

　　82. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2008年10月有关生产经营业务如下：

　　①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元;同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。

　　②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。

　　③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。

　　④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。81.该企业销售A产品的销项税额为( )万元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.该企业销售B产品的销项税额为( )万元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.该企业自用新产品的销项税额为( )万元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

　　B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

　　C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

　　D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

　　85.该企业10月份应缴纳的增值税税额为( )万元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小题:A B C D

　　第2小题:A B C D

　　第3小题:A B C D

　　第4小题:A B C D

　　第5小题:A B C D

　　参考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

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