81、参考教材第97-98页。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额?(1

　　税率)。销项税额=销售额?税率。所以，销售A产品的销项税额：

　　120万元?17% 7.65万元?(1 17%)?17%=20.4万元+1.1115万元=21.5115万元。

　　82、同理，销售B产品的销项税额：17.45万元?(1+17%)?17%=2.5355万元。

　　83、参考教材第94、98页。“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。对视同销售货物行为的销售额的确定，按组成计税价格。组成计税价格=成本?(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19万元?(1+13%)?17%=3.6499万元.

　　84、参考教材第98、99页。

　　85、参考教材第96-97页。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为21.5115万元

　　2.5355万元 3.6499万元-4.8万元=22.8969万元

　　83. 王某2008年5月份收入情况如下：

　　(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元;

　　(2)购物抽奖取得中奖收入3000元;

　　(3)取得股息收入l000元;

　　(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;

　　(5)取得退休工资l000元。

　　根据上述资料，回答下列问题：86.王某利息收入应纳个人所得税为( )。

　　A.440元

　　B.600元

　　C.800元

　　D.1000元

　　87.中奖收入应纳个人所得税为( )。

　　A.400元

　　B.420元

　　C.480元

　　D.600元

　　88.取得股息收入应纳个人所得税为( )。

　　A.0

　　B.40元

　　C.100元

　　D.200元

　　89.下列表述中正确的有( )。

　　A.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按20%的税率计算缴纳个人所得税

　　B.王某取得的离退休工资应纳个人所得税l0元

　　C.中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人

　　D.自行申报纳税人每月应纳的税款，应在次月7日内缴入国库

　　90.王某5月份应纳个人所得税为( )。

　　A.868元

　　B.1240元

　　C.1400元

　　D.1430元

　　第1小题:A B C D

　　第2小题:A B C D

　　第3小题:A B C D

　　第4小题:A B C D

　　第5小题:A B C D

　　参考答案：1:B 2:D 3:D 4:CD 5:C

　　解析：86、参考教材第132、133页。根据我国现行个人所得税法的规定，在计税依据上，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。在税率上，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。在税收优惠上，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。所以，王某利息收入应纳个人所得税=应纳税所得额?适用税率=(5000-2000)?20%=600元。

　　87、参考教材第132页。根据《中华人民共和国个人所得税实施细则》的规定，“偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。”王某购物抽奖取得中奖收入3000元属于偶然所得，适用偶然所得的相关规定，其应纳个人所得税=应纳税所得额?适用税率=3000?20%=600元。

　　88、参考教材第132页。股息所得，以每次收入额为应纳税所得额，税率为20%。取得股息收入l000元应纳个人所得税=应纳税所得额?适用税率=1000?20%=200元。

　　89、参考教材第133页。(1)根据个人所得税有关税收优惠的规定，“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金”，“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”，均免纳个人所得税，王某取得的国家体育总局颁发的体育奖金2000元、取得退休工资l000元都免纳个人所得税，A、B不正确。(2)个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，所以C正确。(3)关于自行申报纳税的纳税期限中，有D项规定，所以该项也正确。

　　90、应纳税额=∑分项应纳税额=600 600 200=1400元。

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