答案部分

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

　　教材123页

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　　2.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。教材123页

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　　3.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。教材124页。

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　　4.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

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　　5.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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　　6.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

　　【答疑编号40618】【加入我的收藏夹】

　　7.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税=(55-50)×15%=0.75(万元)。

　　【答疑编号40619】【加入我的收藏夹】

　　8.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除;企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

　　【答疑编号40620】【加入我的收藏夹】

　　9.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

　　【答疑编号40622】【加入我的收藏夹】

　　10.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【答疑编号40623】【加入我的收藏夹】

　　11.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

　　【答疑编号40624】【加入我的收藏夹】

　　12.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。

　　【答疑编号40625】【加入我的收藏夹】

　　13.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

　　【答疑编号40626】【加入我的收藏夹】

　　14.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【答疑编号40627】【加入我的收藏夹】

　　15.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除;无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。 教材126-129页

　　【答疑编号40628】【加入我的收藏夹】

　　16.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元) 教材131页

　　【答疑编号40629】【加入我的收藏夹】

　　17.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 业务招待费扣除限额：3000×5‰=15(万元)<26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15万元。

　　该公司2008年度应缴纳企业所得税=(200+26.5-15)×25%=52.875(万元) 教材127页

　　【答疑编号40630】【加入我的收藏夹】

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