三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2006年10月份发生以下经济业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票注明的运费20000元，其中运费l6000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元;

　　(2)接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税l7000元，材料未到;

　　(3)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

　　(4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900000元，税款l53000元;

　　(5)将产品投资入股200000元(成本价)，该企业无同类产品售价;

　　(6)销售已使用过的一台设备，取得收入220480元，设备账面原值200000元，已经计提折旧5000元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.当月允许抵扣的进项税额为( )元。

　　A.94760

　　B.86260

　　C.93500

　　D.94900

　　2.当月应纳增值税额合计为( )元。

　　A.91400

　　B.99880

　　C.93256

　　D.94500

　　82、某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2006年6月发生如下业务：

　　(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到

　　(2)4月份采用分期收款方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元

　　(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额为0.2万元，同时销售农机零部件，开具普通发票上注明的销售额为0.034万元

　　(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税2.04万元，货已入款;支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修

　　(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部用于农忙季节出租，本月租金3万元。

　　(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　1.该企业本月应纳增值税额为( )万元

　　A 5.822

　　B 5.903

　　C 6.212

　　D 7.254

　　2.该企业本月应纳营业税额为( )万元

　　A 0

　　B 0.15

　　C 0.09

　　D 0.12

　　3.该企业本月应纳城建税和教育费附加为( )万元

　　A 0.318

　　B 0.191

　　C 0.445

　　D 0.636

　　83、某服装生产企业，2006年发生业务如下：

　　(1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入);

　　(2)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万元;

　　(3)产品销售费用300万元(其中广告费200万元)

　　(4)管理费用200万元(其中业务招待费50万元);

　　(5)计入成本费用的工资、三项经费，分别为280万元和51.8万元(该企业平均人数为110人，计税工资标准为1600元);

　　(6)财务费用50万元(全部为金融机构借款)

　　(7)营业外支出100万元，其中有税收滞纳金为5万元。

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　1.该企业2006年所得税前可以扣除的销售费用为()万元。

　　A.290

　　B.265.5

　　C.284

　　D.294.5

　　2.该企业2006年所得税前可以扣除的管理费用为()万元。

　　A.196.3

　　B.198.4

　　C.169.4

　　D.159.9

　　3. 该企业2006年所得税前可以扣除的工资费用为( )万元。

　　A. 0

　　B 211.2

　　C 280

　　D.215

　　4.根据上述资料，下列表述正确的有( )

　　A税收滞纳金不得在所得税前扣除

　　B向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除

　　C不得在所得税前扣除的三项经费是39.07万元

　　D不得在所得税前扣除的三项经费是12.73万元

　　5.该企业2006年应纳所得税额为()万元。

　　A.146.46

　　B.195.36

　　C.178.21

　　D.183.06

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