三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81、王某2006年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入50000。

　　(2)取得银行存款利息收入2000元;国库券利息收入500元。

　　(3)取得稿酬收入3800元。

　　(4)取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　81.下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

　　A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

　　C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

　　82.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.10000元

　　B.8000元

　　C.6360元

　　D.12000元

　　83.稿酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.420元

　　B 600元

　　C.800元

　　D.840元

　　84.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　85、李某5月份应纳个人所得税为()。

　　A.5300元

　　B.13120元

　　C.6360元

　　D.8760元

　　82、

　　某企业为增值税一般纳税人，2006年5月份发生以下业务

　　(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元

　　(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。

　　(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%

　　(4)销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。

　　(5)当月发生逾期押金收入12870元

　　本月取得的发票均通过税务机关认证。

　　根据上述资料回答如下问题：

　　86、下列表述正确的有( )

　　A、从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税

　　B、支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税

　　C、用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税

　　D、上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣

　　87、销售使用过的摩托车应纳增值税额为( )

　　A、800

　　B、400

　　C、416

　　D、0

　　88、本月销项税额为()。

　　A.116977元

　　B.86870元

　　C.118847元

　　D.20 045.99元

　　89.本月进项税额为()。

　　A.78060元

　　B.120875元

　　C.96760元

　　D.112375元

　　90.本月应纳增值税税额为()。

　　A.22087元

　　B.22487元

　　C.37 260元

　　D.88 012.99元

　　83、

　　某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：

　　(1)取得收入时：

　　借：银行存款 500000

　　贷：其他应付款 500000

　　(2)转销固定资产时：

　　借：固定资产清理 600000

　　累计折旧 1400000

　　贷：固定资产 2000000

　　(3)支付清理费用

　　借：固定资产清理 10000

　　贷：银行存款 10000

　　(4)结转净收益

　　借：营业外支出 610000

　　贷：固定资产清理 610000

　　根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。

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