三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
81、某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元,代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元,五楼开设游艺厅取得收入5万元,其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。
81.该百货大楼营业税计税依据是( )。
A.8万元
B.4万元
C.5万元
D.17万元
82. 营业税适用税率为( ).
A.3%
B.5%
C.8%
D.20%
83.该大楼本月应纳的营业税额为( )。
A.4000元
B.2000元
C.6000元
D.16000元
84.该大楼本月应纳的增值税额为( )。
A.15.3万元
B.13.08万元
C.16.67万元
D.21.02万元
85. 该大楼本月应纳城建税及教育费附加合计为( )万元
A.1.17
B.1.03
C.1.47
D.1.23
82、某企业经税务机关核定,上年度生产经营情况为:销售收入总额为6000万元,销售成本为5600万元,销售费用50万元,缴纳增值税30万元,缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元,发生财务费用40万元,发生管理费用100万元(其中,业务招待费为24万元),营业外支出30万元,其中支付给工商部门罚款10万元。
根据所给资料回答下列问题:
86、全年应列支的业务招待费用标准是( )
A 12万元
B 18万元
C 21万元
D 24万元
87、营业外支出允许列支( )
A、30万元
B、20万元
C、0
D、10万元
88、允许从收入中扣除的税金包括( )
A、增值税
B、 消费税
C、城建税
D、教育费附加
89、全年应纳税所得额为( )
A、159.02万元
B、161.02万元
C、146万元
D、152.02万元
90、全年应缴纳的企业所得税为( )
A、50.17万元
B、52.48万元
C、52.18万元
D、48.18万元
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