三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81、

　　某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%。2004年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10 000元，单独记账核算的包装物押金20 000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元。货物已验收入库。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20 000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.该企业当月应税销售额包括()。

　　A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

　　B.销售A产品收取的包装费

　　C.销售A产品收取的包装物押金

　　D.购进原材料发生的运费支出

　　2.购进原材料所发生的运费可以抵扣的进项税额为()。

　　A.0 B.140元

　　C.175元 D.250元

　　3.本月销项税额为()。

　　A.20 152.99元 B.20 400元

　　C.54 400元 D.105152.99元

　　4.本月进项税额为()。

　　A.17 000元 B.17 140元

　　C.17 175元 D.20 045.98元

　　5.本月应纳增值税税额为()。

　　A.2977.99元 B.36 977.99元

　　C.37 260元 D.88 012.99元

　　82、

　　李某2004年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入22 000。

　　(2)取得银行存款利息收入1000元;国库券利息收入200元。

　　(3)取得稿酬收入5000元。

　　(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

　　A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

　　C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

　　2.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.3520元 B.4600元

　　C.6360元 D.6600元

　　3.稿酬收入应纳个人所得税税额为()。

　　A.560元 B.588元

　　C.800元 D.840元

　　4.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　5李某5月份应纳个人所得税为()。

　　A.5300元 B.5400元

　　C.6360元 D.8760元

　　83、某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.该企业设置账簿的法定时间应该是()

　　A.领取营业执照之日起15日内 B.领取营业执照之日起20日内

　　C.领取营业执照之日起30日内 D.领取营业执照之起45日内

　　2.该企业应自扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.30日 B.20日

　　C.15日 D.10日

　　3.纳税人的下列做法中正确的有()。

　　A.纳税人设置的账簿中包括总账

　　B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账

　　C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿

　　D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账

　　4.纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。

　　A.1年 B.3年

　　C.5年 D.7年

　　5.当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有()。

　　A.经企业领导批准后，进行销毁

　　B.编造销毁清册

　　C.销售给可靠的废旧物资收购部门

　　D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁

　　84、A企业2005年2月1日委托B企业(双方均为增值税一般纳税人)代销一批商品，商品的实际成本为1 000 000元，代销价格为1 500

　　000元(不含税)，双方协商代销手续费为代销价格(不含税价格)的10%。企业发出商品时未作账务处理。2月20日A企业收到B企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，A企业开具增值税专用发票。2月25日，A企业收到

　　B企业的代销款1 605 000元，并作如下账务处理：

　　借：银行存款 1 605 000

　　贷：应付账款 1 605 000

　　根据上述资料，回答下列问题：(注：城市维护建设税、教育费附加暂不考虑)

　　1.A企业发出代销商品时应作的账务处理为( )。

　　A.借：应收账款 1 000 000

　　贷：库存商品 1 000 000

　　B.借：委托代销商品 1 000 000

　　贷：库存商品 1 000 000

　　C.借：应收账款 1 500 000

　　贷：主营业务收入 1 500 000

　　D.借：应收账款 1 000 000

　　贷：主营业务收入 1 000 000

　　2.该笔代销业务B企业应纳税增税为()。

　　A.0

　　B.85 000元

　　C.229 500元

　　D.255 000元

　　3.B企业收到的手续费应计算缴纳的税收是()。

　　A.营业税4500元

　　B.营业税7500元

　　C.增值税21 794.87

　　D.增值税25 500

　　4.A企业发生的代销手续费应计入()。

　　A.“主营业务成本”账户的借方

　　B.“主营业务收入”账户的借方

　　C.“营业费用”账户的借方

　　D.“其他业务支出”账户的借方

　　答案：C

　　5.A企业的账务处理影响的税收有()。

　　A.少缴增值税85 000元

　　B.少缴增值税255 000元

　　C.少缴企业所得税115 500

　　D.少缴企业所得税165 000元

　　答案：BC

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