83、

　　某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：

　　(1)取得收入时：

　　借：银行存款 500000

　　贷：其他应付款 500000

　　(2)转销固定资产时：

　　借：固定资产清理 600000

　　累计折旧 1400000

　　贷：固定资产 2000000

　　(3)支付清理费用

　　借：固定资产清理 10000

　　贷：银行存款 10000

　　(4)结转净收益

　　借：营业外支出 610000

　　贷：固定资产清理 610000

　　根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。

　　1、 下列表述中正确的有( )

　　A该项固定资产应补提未提足的折旧600000

　　B该项固定资产转让后不再计提折旧

　　C该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

　　D该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

　　2.取得转让收入时，正确的帐务处理为( )

　　A借：银行存款 50000

　　贷：固定资产清理 50000

　　B借：银行存款 50000

　　贷：主营业务收入 50000

　　C借：银行存款 50000

　　贷：其他业务收入 50000

　　D借：银行存款 50000

　　贷：营业外收入 50000

　　3.该项转让旧办公楼业务发生净损失为( )

　　A 50000元

　　B 137500元

　　C 65000元

　　D 90000元

　　4.下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有( )

　　A借：其他应付款 500000

　　贷：固定资产清理 500000

　　B借：固定资产清理

　　贷：应交税金-应交营业税 25000

　　-应交城建税 1750(25000×7%)

　　其他应交款-应交教育费附加750(25000×3%)

　　C借：固定资产清理 472500

　　贷：营业外收入 472500

　　D借：固定资产清理 137500

　　贷：营业外收入 137500

　　5.该企业的账务处理影响的企业所得税额为( )。

　　A.多缴企业所得税155925元

　　B. 多缴企业所得税165 000元

　　C.少缴企业所得税155925 元

　　D.少缴企业所得税165 000元

　　84、

　　某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

　　根据上述资料选择正确答案：

　　1、国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )

　　A太早了

　　B 太晚了

　　C 非常恰当

　　D 无所谓

　　2、国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )

　　A主管部门未作书面保证

　　B主管部门没有担保资格

　　C国税局不信任主管部门

　　D主管部门无经济能力

　　3、该公司在上述过程中出现的错误有( )

　　A进货不入账

　　B转移账户资金

　　C找主管部门担保

　　D 以库存材料作担保

　　4、如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是( )

　　A变卖公司库存材料抵缴税款

　　B 采取税收保全措施

　　C找回公司转移出去的资金

　　D请求人民法院强制执行

　　5、本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是( )

　　A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

　　B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产

　　D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　E书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

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