三、案例分析题(案例分析题：(共5题，1小题10分，2小题10分，3小题4分，4小题6分，5小题10分，共40分))

　　81、某房地产公司2008年7月有关业务如下：

　　(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;

　　(2)销售配套基础设施收入40万元;

　　(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;

　　(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;

　　(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;

　　(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8

　　000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。

　　1.第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。

　　A.29.5

　　B.25

　　C.20

　　D.4.5

　　2.该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。

　　A.自建自用行为

　　B.以写字楼投资入股

　　C.将空置商品房出租

　　D.销售配套基础设施

　　3.自建自售行为应纳的营业税为( )万元。

　　A.400

　　B.553.09

　　C.570.10

　　D.650

　　4.无偿赠送行为应纳营业税( )万元。

　　A.0

　　B.25

　　C.27.5

　　D.42.5

　　5.本月应纳的营业税为( )万元。

　　A.627.84

　　B.625.84

　　C.620.84

　　D.467.75

　　82、某生产企业，2008年有关会计资料如下：

　　(1) 年度会计利润总额为300万元;

　　(2) 全年销售收入为3 000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

　　1.可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

　　A.100 000

　　B.150000

　　C.180 000

　　D.300 000

　　2.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

　　A.税收罚款不得在税前扣除

　　B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

　　C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

　　D.赞助支出可以在税前扣除

　　3.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。

　　A.取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　4.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　5.该企业2008年应纳企业所得税为()元。

　　A.852 500

　　B.860 000

　　C.872 500

　　D.880 000

　　83、某企业2007年度相关资料如下：

　　(1)拥有土地3 000平方米，其中绿化占地700平方米，绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放;

　　(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1 000平方米，价值1 500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房;

　　(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5 000元;

　　(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。

　　注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

　　1.2007年该企业应缴城镇土地使用税为( )元。

　　A.10 400

　　B.10 800

　　C.11 600

　　D.12 000

　　2.2007年该企业应缴房产税为( )万元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　3.2007年该企业应缴纳的车船税为( )元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

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