答案及解析

　　80.

　　[答案] A

　　[解析] 根据税法规定，B应征个人所得税

　　C.D免征营业税。 P110

　　81.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P110

　　82.

　　[答案] A

　　[解析] 参见教材P116

　　83.

　　[答案] D

　　[解析] 参见教材P115

　　84.

　　[答案] D

　　[解析] 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。教材114页

　　85.

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税=1600×5%=80(万元)。教材115页

　　86.

　　[答案] D

　　[解析] 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

　　教材123页

　　87.

　　[答案] C

　　[解析] 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。教材123页

　　88.

　　[答案] B

　　[解析] 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。教材124页。

　　89.

　　[答案] C

　　[解析] 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

　　90.

　　[答案] A

　　[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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