91.

　　[答案] C

　　[解析] 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

　　92.

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税=(55-50)×15%=0.75(万元)。

　　93.

　　[答案] C

　　[解析] 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除;企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

　　94.

　　[答案] C

　　[解析] 根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

　　95.

　　[答案] B

　　[解析] 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　96.

　　[答案] A

　　[解析] 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

　　97.

　　[答案] B

　　[解析] 不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。

　　98.

　　[答案] D

　　[解析] 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

　　99.

　　[答案] A

　　[解析] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　100.

　　[答案] B

　　[解析] 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除;无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。 教材126-129页

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