101.

　　[答案] A

　　[解析] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元) 教材131页

　　102.

　　[答案] C

　　[解析] 业务招待费扣除限额：3000×5‰=15(万元)<26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15万元。

　　该公司2008年度应缴纳企业所得税=(200+26.5-15)×25%=52.875(万元) 教材127页

　　103.

　　[答案] A

　　[解析] 选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧。选项B，被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得;选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。 教材128-129页

　　104.

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

　　105.

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核个人所得税的规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税，ABD选项按次计征个人所得税。

　　106.

　　[答案] D

　　[解析] 个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　107.

　　[答案] B

　　[解析] 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用5%-35%的超额累进税率,教材135页

　　108.

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340

　　109.

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　110.

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元

　　捐赠的扣除限额=2200×30%=660元

　　应纳税所得额=2200-660=1540元

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