三、案例分析题

　　1、<1>、【正确答案】：A

　　【答案解析】：进口环节应纳税金合计：

　　进口环节应纳关税=15×20%=3(万元)

　　进口环节应纳增值税=(15+3)×17%=3.06(万元)

　　进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06(万元)

　　<2>、【正确答案】：B

　　【答案解析】：业务5的销项税=20×(1+10%)÷(1-10%)×17%=4.16(万元)

　　<3>、【正确答案】：C

　　【答案解析】：纳税人在销售货物时收取的包装物租金应作为价外费用，换算为不含税销售额征收增值税。折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。

　　销项税额=[100+7.02÷(1+17%)]×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%÷10000+(33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%=69.29(万元)

　　<4>、【正确答案】：D

　　【答案解析】：可以抵扣的进项税额=0.34+(34+20×7%)×80%+0.2+15×(1+20%)×17%(进口生产设备)=31.92(万元)

　　<5>、【正确答案】：B

　　【答案解析】：应纳增值税=69.29-31.92=37.37(万元)

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