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　　第六章 所得税制度

　　一、单项选择题

　　1、某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)万元。

　　A.310

　　B.349.84

　　C.394.84

　　D.354.5

　　2、某企业2010年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为(　)万元。

　　A.30

　　B.28

　　C.20

　　D.8

　　3、某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。

　　A.21

　　B.21.25

　　C.30

　　D.50

　　4、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

　　A.企业之间支付的管理费用

　　B.企业之间支付的利息费用

　　C.企业之间支付的股息红利

　　D.企业内机构之间支付的租金

　　5、企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的(　)可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.70%

　　D.90%

　　6、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　7、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是( )。

　　A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

　　B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

　　D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

　　8、对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是()。

　　A.1000元/月

　　B.1500元/月

　　C.2000元/月

　　D.4800元/月

　　9、刘某2010年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。

　　A.1040元

　　B.920.40元

　　C.912.40元

　　D.914.40元

　　10、某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税()元。

　　A.952

　　B.1288

　　C.1400

　　D.1358

　　11、某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税( )。

　　A.700元

　　B.1040元

　　C.1280元

　　D.1428元

　　12、下列所得中，免征个人所得税的是()。

　　A.加班工资

　　B.年终奖

　　C.残疾人员所得

　　D.离休工资

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