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第九章 纳税检查
一、单项选择题
1、某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元,企业的会计处理为:
借:银行存款 200000
贷:资本公积 200000
下列关于该账务处理的表述,正确的为()。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.82元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元
2、某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程,已知该批铝合金门窗的成本为200000元,无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。
A.借:在建工程 200000
贷:主营业务收入 200000
B.借:在建工程 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
C.借:在建工程 237400
贷:库存商品 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)37400
D.借:在建工程 200000
贷:库存商品 200000
3、某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元,企业作如下会计处理:
借:银行存款 80000
贷:财务费用 80000
下列关于该笔会计处理的表述,正确的是()。
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元
4、某生产企业为增值税一般纳税人,2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物,收到货款200000元、增值税税款34000元,货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。
A.借:银行存款 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借:银行存款 234000
贷:应付账款 234000
C.借:银行存款 234000
贷:库存商品 234000
D.借:银行存款 234000
贷:应付账款 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
5、某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元,企业应作的账务处理为()。
A.借:银行存款 400000
贷:销售费用 400000
B.借:银行存款 400000
贷:主营业务收入 332000
应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借:银行存款 400000
贷:主营业务收入 341880.34
应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借:银行存款 400000
贷:主营业务收入 380000
应交税费—应交营业税 20000
6、某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品,发出原材料46800元(含税价),支付含税加工费用和代垫辅料费11700元,该企业没有同类商品的销售价格,消费税税率为30%,则其组成计税价格为()元。
A.72500
B.89250
C.71428.57
D.83571.43
7、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()。
A.纳税人提供建筑业劳务,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的,可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的,应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应以旅行团启程时确认营业收入的实现
8、企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。
A.制造费用
B.产品成本的直接工资
C.销售费用
D.管理费用
9、纳税检查中对会计报表检查时,不包括在损益表的检查分析中的项目内容是()。
A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.各项存货项目
D.营业费用
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