三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　【连题】 根据以上资料，回答81~85问题：

　　某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关

　　(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30 000元。另向购买方收取装卸费3 510元。

　　(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245 700元。书面合同规定9月、1o月、1 1月三个月每月付款81 900元。

　　(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25 000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。

　　(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35 000元，无同类型产品销售价。

　　(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2 000元，货款已经支付，材料已验收入库。

　　(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120 000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5 000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。

　　已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

　　第81题 该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是(　　)元。

　　A.0

　　B.15 300

　　C.15 810

　　D.15 896.7

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：向购买方收取的不含税装卸费为：3 510÷(1+17%)=3 000(元);

　　应纳税所得额为：30 000×3+3 000=93 000(元);

　　应纳税额为：93 000×17%=15 810(元)。

　　第82题 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是(　　)元。

　　A.1 1 900

　　B.13 923

　　C.35 700

　　D.41 769

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：因为开具的是普通发票，所以发电机不含税价格为：81 900÷(1+17%)=70 000(元)。

　　应纳税额为：70 000×17%=11 900(元)。

　　第83题 该企业委托代销发电机组的销项税额是(　　)元。

　　A.0

　　B.35 598.29

　　C.36 324.79

　　D.37 051.28

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：委托代销商品在收到代销货款或代销清单时才产生纳税义务，由于本月无销售，所以应纳税额为0。

　　第84题 该企业当月应纳增值税税额是(　　)元。

　　A.1 298

　　B.3 145

　　C.5 328

　　D.32 664

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：本月销项税额为：15 810+11 900+35 000×(1+10%)×17%=34 255(元)。

　　本月进项税额为：2 000+30 957=32 957(元)。

　　本月应纳税额为：34 255-32 957=1 298(元).

　　第85题 进口原材料的进项税额是(　　)元。

　　A.30 600

　　B.30 950

　　C.30 957

　　D.30 992

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：进口原材料关税进项税额为：120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。

　　运费进项税额为：(5 000+loo)×0.07=357(元)。

　　进项税额总额为：30 600+357=30 957(元)。

　　【连题】 根据下列材料，请回答86~90题：

　　甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米.甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4 000万元;2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10 E1甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

　　假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

　　第86题 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有(　　)。

　　A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

　　B.甲企业幼J1Ix1占地面积不计入房产税征税范围

　　C.乙企业2010年应缴营业税30万元

　　D.乙企业签署租赁合同应缴印花税

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：甲企业内部绿化占地征收城镇土地使用税，A错误;乙企业应纳营业税为：1 000 ×5%=50(万元)，C错误;乙企业签署租赁合同不需缴纳印花税，D错误。

　　第87题 甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为(　　)万元。

　　A.23.52

　　B.24.32

　　C.25.52

　　D.26

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：甲企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为：(65 000-3 000-1 200)× 4=243 200(元)。

　　第88题 甲企业出租仓库应缴纳房产税为(　　)万元。

　　A.1.08

　　B.1.68

　　C.2

　　D.2.16

　　【正确答案】：D

　　【试题解析】：税法规定，依据房产租金收入计税的，税率为12%，因此，甲企业应纳房产税为：1.5 ×12 ×12%=2.16(万元)。

　　第89题 甲企业2010年应缴纳房产税为(　　)万元。

　　A.36.48

　　B.37.44

　　C.40.24

　　D.42.36

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：2010年应缴纳的房产税为：(4 000-200)×(1-20%)× 1.2%=36.48(万元);出租仓库应纳房产税2.16万元;在建工程应纳房产税为：500 ×(1-20%)×1.2%÷12 ×4=1.6(万元);甲企业2010年应缴纳房产税=36.48+2.16+1.6=40.24(万元)。

　　第90题 甲企业2010年应缴纳资源税为(　　)万元。

　　A.0

　　B.140

　　C.180

　　D.200

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：税法规定，对有色金属的资源税在规定税额的基础上减证30%。2010年应缴纳资源税为：100×(1-30%)× 2=140(万元)。

　　相关推荐：

　　2012经济师《中级经济基础》预测试卷汇总

　　2012经济师《中级财政税收》预测试题汇总

　　2012经济师《中级财政税收》精讲笔记汇总