三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　【连题】 根据以上资料，回答81~86问题：

　　某生产企业，2010年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为300万元;

　　(2)全年销售收入为3 000万元;

　　(3)“管理费用”中列吏的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

　　第81题 可以在税前列支的业务招待费金额为(　　)元。

　　A.100 000

　　B.150 000

　　C.180 000

　　D.300 000

　　【正确答案】：A,B

　　【试题解析】：税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除：300×12%=36(万元)。

　　第82题 下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税收罚款不得在税前扣除

　　B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

　　C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

　　D.赞助支出可以在税前扣除

　　【正确答案】：D

　　【试题解析】：从被投资企业分回的利润属于免税收入。

　　第83题 下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有(　　)。

　　A.取得的国债利息收人属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收人

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：限额3 000×15%=450(万元)，500-450=50(万元)，本期不允许税前扣除，准予在以后年度扣除。

　　第84题 不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为(　　)万元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：会计利润300万元。业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元，公益性捐赠无需进行纳税调整;国债利息收入5万元和联营企业分回的利润

　　17万元免税，调减22万元。

　　应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344(万元)。

　　应纳税额=344×25%=86(万元)。

　　第85题 根据以上资料，回答{TSE}问题：

　　王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1 000元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2 500元：另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3 000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

　　注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

　　{TS}王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.1 000

　　B.1 012

　　C.1 024

　　D.12 500

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：王某当年应运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税=200×10 000×0.05%+2×1 000 × 12×0.1%=1 024(元)。

　　第86题 王某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

　　A.7 200

　　B.7 600

　　C.8 160

　　D.8 200

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：王某当年应缴纳的房产税=(2 500+3 000)×12×12%+500×12 × 4%=8 160(元)。

　　【连题】 根据以上资料，回答87~90问题：

　　甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2010年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造

　　价3 000万元。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑3工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。

　　第87题 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：3 000×3%=90(万元)。

　　第88题 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：招待所收入应缴纳的营业税=30 ×5%+55×20%=12.5(万元)。

　　第89题 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：(1 300-700)× 5%=30(万元)。

　　第90题 乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　【正确答案】：B

　　【试题解析】：200×3%=6(万元)。

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