3. 某生产企业，2010年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为300万元;

　　(2)全年销售收入为3000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

　　<1>、可以在税前列支的业务招待费金额为()元。

　　A.100000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.300000

　　<2>、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。

　　A.税收罚款不得在税前扣除

　　B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

　　C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

　　D.赞助支出可以在税前扣除

　　<3>、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。

　　A.取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　<4>、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　<5>、该企业2010年应纳企业所得税为()元。

　　A.852500

　　B.860000

　　C.872500

　　D.880000

　　4. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：

　　①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元;同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。

　　②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。

　　③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。

　　④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。

　　请根据材料回答下列问题：

　　<1>、该企业销售A产品的销项税额为()万元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　<2>、该企业销售B产品的销项税额为()万元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　<3>、该企业自用新产品的销项税额为()万元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　<4>、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是()。

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

　　B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

　　C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

　　D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

　　<5>、该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　相关推荐：

　　考试吧策划：2013中级经济师考试备考精华资料

　　2013经济师考试各科目通关必做精选习题汇总

　　2013年经济师考试《中级经济基础》精讲笔记汇总

　　2013年经济师考试各类题型解题技巧