91根据以下资料，回答91-95题：

　　定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。 自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10 000元、罚款l0 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。

　　A.强制征收

　　B.扣押货物

　　C.责令李某提供纳税担保

　　D.定期定额征收

　　【参考答案】 C

　　【系统解析】C税务机关在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

　　92 下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。

　　A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

　　B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

　　C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

　　D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

　　【参考答案】 A,B,D

　　【系统解析】ABD税收强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，若扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制措施。

　　93 下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。

　　A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

　　B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

　　C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用

　　D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、 滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

　　【参考答案】 D

　　【系统解析】D税务机关可以采取下列强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

　　94 南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。

　　A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

　　B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

　　C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款， 税务机关不应代扣

　　D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限， 属于行政执法不当

　　【参考答案】 D

　　【系统解析】D税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、 变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将

　　李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月20日才将剩余款项退还给李某，存在问题。

　　95 下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。

　　A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼

　　B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人

　　C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人

　　D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼

　　【参考答案】 C

　　【系统解析】C李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人。

　　96根据以下资料，回答96-100题：

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2012年10月外购项目如下：

　　(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税额2 600元。

　　(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。

　　(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5 000元，取得普通发票。

　　(4)购进煤炭100吨，价款12 000元，增值税专用发票注明税款1 560元。该厂10月销售情况：

　　(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入6万元。

　　(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱l26.36元(含税)，销售收入101 088元。

　　(粮食白酒消费税率为20%)

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　本月允许抵扣的进项税额是( )元。

　　A.2 600

　　B.2 770

　　C.5 860

　　D.9 560

　　【参考答案】 C

　　【系统解析】C 2 600+1 700+1 560=5 860(元)。

　　97 本月销项税额为( )元。

　　A.0

　　B.20 000

　　C.27 384.96

　　D.24 888

　　【参考答案】 D

　　【系统解析】D 60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200=24 888(元)。

　　98 本月应纳增值税额( )元。

　　A.19 028

　　B.21 524.96

　　C.23 450

　　D.18 970

　　【参考答案】 A

　　【系统解析】A 24 888-5 860=19 028(元)。

　　99 下列属于消费税征税对象的是( )。

　　A.化妆品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.电动自行车

　　【参考答案】 A,B,C

　　【系统解析】ABC 电动自行车不是消费税征税对象。

　　100 销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。

　　A.12 000

　　B.2 000

　　C.14 000

　　D.18 090

　　【参考答案】 C

　　【系统解析】C 60 000 ×20%+(2 000 000÷500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。

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