三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81根据下列材料，请回答81-85题

　　某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

　　国税局责令该公司提供纳税担保的时间(　　)。

　　A.太早了

　　B.太晚了

　　C.非常恰当

　　D.无所谓

　　【参考答案】C

　　【系统解析】[解析]：本题考查纳税担保的时间。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

　　82 国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为(　　)。

　　A.主管部门未作书面保证

　　B.主管部门没有担保资格

　　C.国税局不信任主管部门

　　D.主管部门无经济能力

　　【参考答案】B

　　【系统解析】[解析]：本题考查纳税担保人。国家机关不得作为纳税担保人。

　　83 该公司在上述过程中出现的错误有(　　)。

　　A.进货不入账

　　B.转移账户资金

　　C.找主管部门担保

　　D.以库存材料作担保

　　【参考答案】A,B,C

　　【系统解析】[解析]：本题考查公司违法行为。ABC是错误的做法。

　　84 如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是(　　)。

　　A.变卖公司库存材料抵缴税款

　　B.采取税收保全措施

　　C.找回公司转移出去的资金

　　D.请求人民法院强制执行

　　【参考答案】A

　　【系统解析】[解析]：本题考查强制执行的措施。如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。

　　85本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是(　　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产

　　D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　【参考答案】C,E

　　【系统解析】[解析]：本题考查税收保全措施的内容。税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期限前就责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人提供不了纳税担保，税务机关可以采取税收保全措施。CE是税收保全措施的内容。

　　86根据下列材料，请回答86-90题

　　某大学刘教授2009取得如下收入：

　　(1)每月工资收入3800元;

　　(2)一次性稿费收入6000元;

　　(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元

　　(4)到期国债利息收入1286元;

　　(5)在A.国讲学取得收入40000元，已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元。

　　刘教授2009工资收入应缴纳的个人所得税(　　)元。

　　A.1860

　　B.2010

　　C.2210

　　D.2560

　　【参考答案】A

　　【系统解析】工资收入应纳个人所得税= [(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)

　　87 刘教授稿费收入应纳个人所得税(　　)元。

　　A.512

　　B.605

　　C.672

　　D.705

　　【参考答案】C

　　【系统解析】稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

　　88 刘教授技术咨询收入应纳个人所得税(　　)元。

　　A.3250

　　B.3356

　　C.3520

　　D.3697

　　【参考答案】C

　　【系统解析】技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

　　89 刘教授国债利息收入应纳个人所得税(　　)元。

　　A.0

　　B.10

　　C.20

　　D.50

　　【参考答案】A

　　【系统解析】国债利息收入免征个人所得税。

　　90 刘教授A.国的讲学收入补缴税款(　　)元。

　　A.0

　　B.600

　　C.1000

　　D.1200

　　【参考答案】B

　　【系统解析】在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)

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