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2014年经济师《中级财政税收》模拟试题及解析(2)

来源:考试吧 2014-03-04 16:46:36 要考试,上考试吧! 经济师万题库
考试吧为您整理了“2014年经济师《中级财政税收》模拟试题及解析(2)”,方便广大考生备考!
第 1 页:单选题及解析
第 7 页:多选题及解析
第 9 页:案例分析题及解析

  三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

  第81题 本月销项税额为(  )元。

  A.0

  B.20000

  C.27384.96

  D.24888

  【正确答案】:D

  【试题解析】:60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200:24 888(;E)。

  第82题 下列属于消费税征税对象的是(  )。

  A.化妆品

  B.酒及酒精

  C.汽油

  D.电动自行车

  【正确答案】:A,B,C

  【试题解析】:电动自行车不是消费税征税对象。

  【连题】 根据以上资料,回答83~87问题:

  某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2010年10月外购项目如下:

  (1)从某县粮食库购进玉米价款2万元,增值税专用发票注明进项税额2600元。

  (2)外购低值易耗品价款1万元,增值税专用发票注明税款1700元。

  (3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。

  (4)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明税款1560元。该厂10月销售情况:

  (1)销售给某批发站散白酒2吨,销售收入6万元。

  (2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱126.36元(含税),销售收入101088元。(粮食白酒消费税率为20%)

  第83题 本月允许抵扣的进项税额是(  )元。

  A.2600

  B.2770

  C.5860

  D.9560

  【正确答案】:C

  【试题解析】:2600+1 700+1 560=5 860(元)。

  第84题 本月应纳增值税额(  )元。

  A.19028

  B.21524.96

  C.23450

  D.18970

  【正确答案】:A

  【试题解析】:24 888-5 860=19 028(元)。

  第85题 销售给某批发站散白酒,应交消费税(  )元。

  A.12000

  B.2000

  C.14000

  D.18090

  【正确答案】:A

  【试题解析】:60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。

  第86题 可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为(  )万元。

  A.0

  B.1.897

  C.7.56

  D.9.6

  【正确答案】:C

  【试题解析】:75×0.84%×12=7.56(万元)。

  第87题 融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为(  )万元。

  A.0

  B.1.775

  C.2.84

  D.3

  【正确答案】:B

  【试题解析】:(15-0.8)÷8=1.775(万元)。

  第88题 可以按照规定比例在所得税前扣除的是(  )。

  A.业务招待费

  B.赞助支出

  C.向某公司贷款的利息

  D.通过红十字会的公益捐赠

  【正确答案】:A,C,D

  【试题解析】:赞助支出均不可在所得税前扣除。

  第89题 可以在所得税前列支的业务招待费为(  )万元。

  A.6

  B.9

  C.10

  D.12

  【正确答案】:B

  【试题解析】:列支限额=(2 000-200)×0.5%=9(万元),业务招待费的60%为12万元,故仅能扣除9万元。

  【连题】 根据以上资料,回答90~94问题

  某工业企业2009年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业申报的应纳税所得额为600万元,其余部分资料为:

  (1)在管理费用中列支业务招待费20万元;

  (2)向某公司贷款75万元,企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%),企业将其全部列入财务费用;

  (3)上年末融资租入设备一台,原价15万元,租期5年,法定折旧年限8年,预计净残值0.8万元,当年支付租赁费2.84万元,在管理费用列支(未提折旧);

  (4)赞助当地草原红歌节11万元,在营业外支出中列支;

  (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元,在营业外支出中列支;

  (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。

  第90题 上述项目中,不得在所得税前列支的是(  )。

  A.折旧

  B.养老基金

  C.红歌节赞助费

  D.通过红十字会向贫困地区捐款

  【正确答案】:C

  【试题解析】:赞助费不得在所得税前列支。

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