三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　根据下述资料回答题：

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

　　(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

　　(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

　　81第一笔业务应计算的销项税额为(　　)。

　　A.136000元

　　B.136070.30元

　　C.136145.30元

　　D.136170元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查销项税额的计算。销项税额=800× 1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)。

　　82 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为(　　)。

　　A.应计算不得抵扣的进项税额

　　B.其原材料所含的进项税额可以抵扣

　　C.应视同销售按其对外售价计算销项税额

　　D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额

　　参考答案：B,C

　　参考解析:

　　本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，按其对外售价计算销项税额。

　　83 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为(　　)。

　　A.800元

　　B.4000元

　　C.4800元

　　D.5217.39元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查消费税的计算。受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)。

　　84 本月可以抵扣的进项税额为(　　)。

　　A.26350元

　　B.30600元

　　C.32300元

　　D.34000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查进项税额的计算。本月可以抵扣的进项税额=34000×(1-10%)+10000×17%=32300(元)。

　　85 本月应纳增值税税额为(　　)。

　　A.103700元

　　B.114193.13元

　　C.108120元

　　D.110645.30元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查增值税的计算。销项税额=136145.3+800×50X17%=136145.3+6800=142945.3(元)

　　进项税额=32300(元)

　　应纳增值税额=142945.3-32300=110645.3(元)。

　　要求根据材料，回答以下题：

　　某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

　　(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;

　　(2)自重5吨载货卡车10辆;

　　(3)净吨位为4吨的拖船5辆;

　　(4)2辆客车，乘坐人数为20人。

　　当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

　　86从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为(　　)。

　　A.200元

　　B.300元

　　C.400元

　　D.600元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查车船税的计算。从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆应缴纳的车船税：2×60×5=600(元)。

　　87 载货卡车缴纳的车船税为(　　)。

　　A.300元

　　B.600元

　　C.3000元

　　D.6000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查车船税的计算。自重5吨载货卡车10辆应缴纳的车船税：5 ×60×10=3000(元)。

　　88 拖船应缴纳的车船税为(　　)。

　　A.20元

　　B.60元

　　C.120元

　　D.180元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查车船税的计算。净吨位为4吨的拖船5辆应缴纳的车船税：4×5×6×50%=60(元)。

　　89 客车应缴纳的车船税为(　　)。

　　A.0元

　　B.500元

　　C.1000元

　　D.10000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查车船税的计算。2辆客车，乘人人数为20人应缴纳的车船税：500 ×2=1000(元)。

　　90 本企业共纳车船税(　　)。

　　A.4660元

　　B.4720元

　　C.9720元

　　D.9740元

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　本题考查车船税的计算。本企业共纳车船税=600+3000+60+1000=4660(元)。

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