根据材料，回答题

　　某企业2013年度相关资料如下：

　　(1)拥有土地3000㎡，其中绿化占地700㎡。绿化占地中有400㎡为街心花园，并向周围居民开放;

　　(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000㎡，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房;

　　(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元;

　　(4)企业当年购人载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。

　　注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/㎡，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

　　912013年该企业应缴城镇土地使用税为(　　)元。

　　A.10400

　　B.10800

　　C.11600

　　D.12000

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　本题考查城镇土地使用税的计算。绿化占地的公共用地是免税的，所以是(3000-400)×4=10400(元)。

　　92 2013年该企业应缴房产税为(　　)万元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查房产税的计算。企业办医院用房是免税的，所以是(1500-200)×(1-20%)×1.2%+0.5×12×12%=13.2(万元)。

　　93 2013年该企业应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查车船税的计算。幼儿园专用和附属小学专用都是要缴纳车船税的，所以5 × 80=400(元)。

　　根据材料，回答题。

　　东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：

　　(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

　　(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

　　(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

　　(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

　　已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

　　要求：

　　94计算该公司进口设备应纳增值税税额为(　　)。

　　A.0万元

　　B.13.6万元

　　C.0.17万元

　　D.1.53万元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查增值税的计算。进口设备应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元)。

　　95 该公司2月份增值税销项税额为(　　)。

　　A.0万元

　　B.15.9万元

　　C.13.6万元

　　D.17.6万元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查销项税额的计算。2月份销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)。

　　96 该公司2月份增值额进项税额为(　　)。

　　A.0万元

　　B.0.07万元

　　C.6.8万元

　　D.8.4万元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查进项税额的计算。2月份可以抵扣的进项税额=40 × 17%+1×7%+1.53=8.4(万元)。

　　97 2月份应纳增值税税额为(　　)。

　　A.0万元

　　B.15.2万元

　　C.5.2万元

　　D.6.8万元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查增值税的计算。2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2(万元)。

　　根据材料，回答题。

　　甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

　　98甲国对来源于乙国所得的抵免额为(　　)万元。

　　A.40

　　B.30

　　C.20

　　D.0

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　抵免限额=100×40%=40(万元);甲国居民在乙国应纳税额=100×30%=30(万元);甲国居民在乙国实际缴纳税额=100×20%=20(万元);由于有税收饶让的规定，所以由于享受税收优惠未纳税视同纳税人已经纳税因此抵免30万元。

　　99 甲国对上述所得应征所得税税额为(　　)万元。

　　A.40

　　B.20

　　C.10

　　D.0

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　甲国对上述所得应征所得税税额100×40%-30=10(万元)。

　　100 下列说法正确的有(　　)。

　　A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税

　　B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元

　　C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元

　　D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析:

　　若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额是按照实际在乙国的纳税额计算，也就是100×20%=20(万元)，所以B是错误的。

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