21 (2011年)某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入(　　)。

　　A.固定资产清理

　　B.营业税金及附加

　　C.其他业务支出

　　D.营业外支出

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查销售不动产的检查。除房地产企业外，其他企业销售不动产通过"固定资产清理"账户核算。

　　22 (2012年)下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　)。

　　A.将外购的货物用于本单位集体福利

　　B.将外购的货物无偿赠送给其他人

　　C.将外购的货物分配给股东和投资者

　　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额。用于集体福利的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税。

　　23 (2011年)下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是(　　)。

　　A.产权不明的房屋的使用人

　　B.拥有农村房产的农民

　　C.允许他人无租使用房产的房管部门

　　D.房屋的出典人

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查房产税纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

　　24 (2012年)根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的(　　)以上。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查企业所得税优惠税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的60%以上。

　　25 (2012年)国债负担率是指(　　)。

　　A.国债发行额占当年财政支持的比率

　　B.国债还本付息额占当年财政收入的比率

　　C.国债余额占国内生产总值的比率

　　D.国债发行额占国内生产总值的比率

　　参考答案：C

　　参考解析

　　本题考查国债负担率的概念。国债负担率=国债余额÷国内生产总值×100%。

　　26 (2012年)某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为(　　)万元。

　　A.2000

　　B.1942

　　C.1400

　　D.1358

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查营业税的计税依据。建筑业纳税人的营业额无论如何计算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备价款。计税依据=1358+600+42=2000(万元)。

　　27 (2011年)下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A.基金会

　　B.有限合伙企业

　　C.非企业单位

　　D.社会团体

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

　　28 (2012年)下列合同中，免征印花税的是(　　)。

　　A.转包合同

　　B.运输合同

　　C.贴息贷款合同

　　D.专利申请权转让合同

　　参考答案：C

　　参考解析

　　本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同属于印花税的减免范围。

　　29 (2012年)某企业2011年"固定资产"为500万元，"累计折旧"为100万元，"固定资产减

　　值准备"为10万元，该企业应调增应纳税所得额(　　)万元。

　　A.500

　　B.400

　　C.100

　　D.10

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查所得税的检查。企业已提取减值准备的固定资产，如果申报纳税时已调增应税所得，可按提取减值准备前的账面价值确定可扣除的折旧额，此时会计折旧费与应税折旧费之间的差额即为因折旧政策调整而转回的减值损失，应调整增加转回期间的所得税费用。

　　30 (2011年)纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是(　　)。

　　A.同类新金银首饰的不含税销售价格

　　B.实际收取的含增值税的全部价款

　　C.实际收取的不含增值税的全部价款

　　D.同期新金银首饰的含税销售价格

　　参考答案：C

　　参考解析

　　本题考查以旧换新销售货物的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。

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