根据材料，回答题。

　　(2013年)北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：

　　(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

　　(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

　　(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

　　(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

　　(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

　　(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

　　(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

　　(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。

　　91该货运公司当月应该抵扣进项税额为(　　)万元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.72

　　D.17.61

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查增值税的计算。进项税=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。

　　92 该货运公司当月销项税额为(　　)万元。

　　A.16.07

　　B.22.47

　　C.22.87

　　D.23.27

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查增值税的计算。销项税=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47(万元)。

　　93 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.0.4

　　C.0.408

　　D.0.416

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查增值税的计算。应纳增值税=20.8÷1.04×4%×50%=0.4(万元)。

　　94 该货运公司当月应纳增值税税额(　　)万元。

　　A.0

　　B.5.20

　　C.5.26

　　D.5.66

　　参考答案：C

　　参考解析

　　本题考查增值税的计算。应纳增值税=销项税一进项税=22.47+0.4一17.61=5.26(万元)。

　　95 关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有(　　)。

　　A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

　　B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

　　C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

　　D.经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查增值税的征收。购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额;提供交通运输业服务，税率为11%，提供现代服务业服务，税率为6 %;销售1日载货车需要缴纳增值税。

　　根据材料，回答题。

　　(2013年)某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：

　　(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

　　(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。

　　(3)企业收取货款20000元。

　　(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

　　96企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为(　　)。

　　A.借记"主营业务收入"100000元

　　B.贷记"主营业务收入"100000元

　　C.贷记"应付账款"100000元

　　D.计提增值税销项税额17000元

　　参考答案：B,D

　　参考解析

　　本题考查销项税额的检查。

　　借：银行存款117000

　　贷：主营业务收入100000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)17000

　　97 企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为(　　)。

　　A.借记"主营业务收入"23400元

　　B.贷记"主营业务收入"23400元

　　C.贷记"应付账款"20000元

　　D.计提增值税销项税额3400元

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查销项税额的检查。

　　借：银行存款23400

　　贷：主营业务收入20000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)3400

　　98 企业收取预收货款业务，正确的账务处理为(　　)。

　　A.借：银行存款20000

　　贷：预收账款20000

　　B.借：银行存款20000

　　贷：主营业务收入20000

　　C.借：预收账款20000

　　贷：主营业务收入20000

　　D.借：应收账款20000

　　贷：预收账款20000

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查预收货款销售方式的账务处理。

　　借：银行存款20000

　　贷：预收账款20000

　　99 企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为(　　)元。

　　A.0

　　B.8500

　　C.9350

　　D.10200

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=60000× 17%=10200(元)。

　　100 该企业5月的销项税额合计为(　　)元。

　　A.17000

　　B.20400

　　C.30600

　　D.34000

　　参考答案：C

　　参考解析

　　本题考查销项税额的计算。销项税额=17000+3400+10200=30600(元)。

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