三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　第81题 本月销项税额为(.)元。

　　A.0

　　B.20000

　　C.27384.96

　　D.24888

　　【答案】D

　　【解析】60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。

　　第82题 下列属于消费税征税对象的是(.)。

　　A.化妆品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.电动自行车

　　【答案】A,B,C

　　【解析】电动自行车不是消费税征税对象。

　　【连题】 根据以上资料，回答83~87问题：

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2010年10月外购项目如下：

　　(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税额2600元。

　　(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。

　　(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。

　　(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂10月销售情况：

　　(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入6万元。

　　(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36元(含税)，销售收入101088元。(粮食白酒消费税率为20%)

　　第83题 本月允许抵扣的进项税额是(.)元。

　　A.2600

　　B.2770

　　C.5860

　　D.9560

　　【答案】C

　　【解析】2600+1 700+1 560=5 860(元)。

　　第84题 本月应纳增值税额(.)元。

　　A.19028

　　B.21524.96

　　C.23450

　　D.18970

　　【答案】A

　　【解析】24 888-5 860=19 028(元)。

　　第85题 销售给某批发站散白酒，应交消费税(.)元。

　　A.12000

　　B.2000

　　C.14000

　　D.18090

　　【答案】A

　　【解析】60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。

　　第86题 可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为(.)万元。

　　A.0

　　B.1.897

　　C.7.56

　　D.9.6

　　【答案】C

　　【解析】75×0.84%×12=7.56(万元)。

　　第87题 融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为(.)万元。

　　A.0

　　B.1.775

　　C.2.84

　　D.3

　　【答案】B

　　【解析】(15-0.8)÷8=1.775(万元)。

　　第88题 可以按照规定比例在所得税前扣除的是(.)。

　　A.业务招待费

　　B.赞助支出

　　C.向某公司贷款的利息

　　D.通过红十字会的公益捐赠

　　【答案】A,C,D

　　【解析】赞助支出均不可在所得税前扣除。

　　第89题 可以在所得税前列支的业务招待费为(.)万元。

　　A.6

　　B.9

　　C.10

　　D.12

　　【答案】B

　　【解析】列支限额=(2 000-200)×0.5%=9(万元)，业务招待费的60%为12万元，故仅能扣除9万元。

　　【连题】 根据以上资料，回答90~94问题

　　某工业企业2009年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：

　　(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;

　　(2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用;

　　(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支(未提折旧);

　　(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支;

　　(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支;

　　(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。

　　第90题 上述项目中，不得在所得税前列支的是(.)。

　　A.折旧

　　B.养老基金

　　C.红歌节赞助费

　　D.通过红十字会向贫困地区捐款

　　【答案】C

　　【解析】赞助费不得在所得税前列支。

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